Кому не нужна касса. Онлайн касса и интернет-магазин
Урок 1. Что такое онлайн-касса, кому
и когда она нужна.
Штрафы за работу
без кассы.
Урок 1. Что такое онлайн-касса, кому и когда она нужна.
Штрафы за работу
без кассы.
Налоговой важно знать о ваших доходах, а клиенту - получить подтверждение оплаты. И если безналичные расчёты легко отследить, то наличные - гораздо труднее. Поэтому уже давно действует закон 54-ФЗ: о том, когда нужно использовать кассу, которая сохранит информацию о расчёте и напечатает чек для клиента.
В 2016 году закон изменился - теперь кассу должны использовать даже те, кто раньше об этом не задумывался. А привычные кассы заменяются на онлайн - они не только печатают чек, но и отправляют его в налоговую через интернет.
В этом уроке мы расскажем, кому и когда понадобится онлайн-касса, а кто может работать без неё.
Кто может работать без кассы
Касса не нужна, если организация или ИП переводят деньги безналом на ваш счёт в банке.
И есть ещё несколько исключений:
Применяете патентную систему налогообложения и не ведёте бизнес из списка .
Продаёте через механические торговые автоматы, в которых нет аккумулятора или электропитания и которые принимают только металлические монеты. Например, автомат с бахилами, игрушками, жвачкой.
ИП и сдаёте свою квартиру в аренду.
Ремонтируете обувь.
Делаете ключи.
Торгуете на рынках, в выставочных комплексах и ярмарках несъедобными товарами, которые не входят в список . В точках, где негде хранить и замораживать товар, не в магазинах, не в киосках и не в палатках - абзац 6 п.2 ст.2 54-ФЗ .
Торгуете с лотков, тележек, корзин или в вагонах пассажирских поездов, но не техникой.
Продаёте бумажные газеты и журналы, а также другие товары через газетно-журнальные киоски. При условии, что доля газет и журналов - не меньше 50%, а остальные товары - из списка, который утвердило правительство вашего региона.
Продаёте мороженое через киоски, безалкогольные напитки, питьевую воду или молоко в розлив.
Присматриваете или ухаживаете за детьми, больными, престарелыми и инвалидами.
Работаете в труднодоступной местности - их перечень устанавливают местные законы.
Занимаетесь другим бизнесом из статьи 2 .
Если нашли себя в этом списке - касса не нужна до тех пор, пока не изменят закон и не придумают новых правил. Можете выдавать клиенту квитанцию или товарный чек в свободной форме или вообще обойтись без подтверждающих документов.
Остальные уроки курса вам не пригодятся. Почитайте или пройдите - для начинающих ИП.
Кому нужна касса
ИП и организациям, которые не попали в список исключений выше и которые получают оплату одним из способов:
Наличными.
Картой через терминал, если у вас подключен мобильный эквайринг. Хоть мобильный терминал и выдаёт подобие чека - это не то, что вам нужно. Чтобы соблюдать закон, пробивайте отдельный чек по кассе.
Банковской картой на вашем сайте, если у вас договор интернет-эквайринга с банком или с платёжными сервисами, например, с Яндекс. Кассой, Робокассой, PayPal и другими. Многие платёжные сервисы высылают плательщику квитанцию об оплате, но это не чек, поэтому без кассы не обойтись.
Электронными деньгами: например, через Яндекс.Деньги, Qiwi или Webmoney.
Физлицо переводит деньги на ваш расчётный счёт по квитанции в банке или через свой мобильный банк.
Вы можете избежать работы с кассой только одним способом - получать оплату через посредника, который вместо вас выдаёт кассовый чек по всем правилам. К ним относятся платёжные агенты, некоторые курьерские службы и почта России.
Когда ставить кассу
Касса нужна сразу же, как вы начали принимать оплату одним из перечисленных выше способов.
Есть отсрочка:
Для ИП и организаций на ЕНВД и патенте - до 1 июля 2019 года. Если ведёте бизнес в сфере розницы или общепита и наняли сотрудников, то отсрочка не работает, касса нужна уже сейчас.
Для ИП или ООО, которые работают на любой системе налогообложения, оказывают услуги физикам и выдают бланки строгой отчётности - до 1 июля 2019 года. Отсрочка не работает, если у вас услуги общепита и есть сотрудники - тогда касса нужна уже сейчас.
Для всех, кто продаёт через торговые автоматы и не нанял сотрудников - до 1 июля 2019 года.
Есть и другие способы. Налоговая знает о всех банковских счетах ИП и ООО. Если у вас нет счёта, а в налоговой декларации вы показали доходы, возникает вопрос - каким способом вы их получили. Ведь если нет расчётного счёта, значит, вы принимали оплату наличными или электронными деньгами.
Или у вас есть счёт в банке, и туда приходит выручка, которую вы получаете по мобильному или интернет-эквайрингу. Налоговая может запросить из банка выписку по вашему счёту, по которой легко увидеть, что платёж прошёл по эквайрингу. А это - повод использовать кассу.
Конечно, налоговая не сможет устроить тщательную проверку каждому предпринимателю, но риск всё равно остаётся.
В следующих уроках будем разбираться, как выбрать кассу, зарегистрировать её в налоговой и начать использовать.
Уже в 2017 г. практические все ИП и юридические лица, которые работают в сфере торговли, должны перейти на новый режим работы с использованием онлайн-касс. Новые кассы будут работать через интернет. Они смогут передавать торговые данные онлайн в органы ФНС. Продавцам нужно будет не только печатать чеки в бумажном виде, но и формировать в электронном. Они будут передаваться покупателям по электронной почте. Некоторых ИП и юридических лиц обяжут перейти на онлайн-кассы. Но законом также обозначен перечень тех, кто полностью освобожден от онлайн касс.
Кто освобожден от онлайн-касс
Категория первая
Торговые компании могут освобождаться от использования онлайн-касс, если они:
- Реализуют журнально-газетную продукцию, в том числе сопутствующие товары в киосках в случае, если последних в товарообороте меньше 50%, ассортимент другой продукции утверждается муниципальными органами;
- Осуществляют торговлю на ярмарках, рынках, не через павильоны, магазины, киоски и т.д.;
- Занимаются выносной реализацией продовольственных и не продовольственных товаров с лотков, тележек, в поездах;
- Реализуют мороженое, безалкогольные напитки на розлив в киосках;
- Выполняют ремонт обуви, одежды и т.п.;
- Производят ключи, металлогалантерею и выполняют их ремонт.
Также онлайн кассы кто может не применять относятся производители изделий художественных народных промыслов (которые занимаются реализацией), водители при продаже билетов в общественном транспорте, столовые в школах, детсадах, вузах.
Категория вторая
Освобождаются от использования онлайн-касс предприятия, которые выполняют расчеты в удаленных местах. Список таких мест определяется местными органами власти. Вместо чека покупателям выдают другой документ, который имеет все необходимые реквизиты.
Реквизиты, которые содержаться в таких документах, идентичны тем, которые содержит квитанция или чек, подтверждающие покупку.
Категория третья
ИП и юридические лица, которые осуществляют свою деятельность в местах, отдаленных от сетей, не освобождаются от использования онлайн-касс. Но законодательством установлено, что они имеют право использовать их в режиме, без передачи данных в органы ФНС. Список таких мест будет определяться органами местного самоуправления и размещаться на их сайтах.
Как и раньше, без ККТ смогут работать аптеки, которые находятся в сельской местности на фельдшерских пунктах. Не использовать онлайн-кассы смогут обособленные медицинские учреждения, которые имеют разрешение осуществлять фармацевтическую деятельность и работают в регионах, где отсутствуют аптеки.
Стоит отметить, что в перечисленных случаях право не использовать ККТ не действует, если при расчетах используются устройства, позволяющие совершать покупки без участия продавца. Также не распространяются льготы на неиспользование онлайн-кассы для продавцов, которые занимаются реализацией подакцизных товаров.
Еще об изменениях
Новый режим работы в сфере ККТ тестировался около полугода в некоторых регионах России. За этот период было произведено сделок на 50 миллионов чеков на общую сумму порядка 40 миллиардов рублей. Есть также иностранный опыт использования таких технологий.
Министерство финансов РФ начало подготовку юридических лиц и ИП к новой схеме работы еще с прошлого года. Были даны разъяснения, что покупка не обязательна.
Совет: на некоторые модели ККТ можно установить дополнительное оборудование и программное обеспечение. Регистрация такой кассы может проходить без посещения органов ФНМ онлайн.
Использование новой ККТ даст возможность многим предприятиям существенно снизить количество налоговых проверок. Таким образом налогоплательщики окажутся в выигрышной позиции.
Как это работает
Кассовые чеки. Которые формирует онлайн-касса во время расчета, передаются в специальную систему. Органы налоговой службы будут иметь к ним удаленный доступ. Продавец товаров и услуг предоставляет чеки в бумажном виде покупателям, как и раньше. Но, при необходимости или желании потребителя, он может отправить на e-mail чек в электронном виде.
Для торговли в сети интернет существует отдельная схема расчетов. В таких случаях продавцы не предоставляют покупателю бумажные чеки. Вместе с тем они обязаны отправить электронный чек на электронную почту или телефон, который указывается при регистрации, одновременно совершением покупки.
Важно: внесены определенные изменения относительно требований к реквизитам кассовых чеков. Обновленный список обязательных реквизитов опубликован в Положении о применении ККМ.
Стоит отметить, что большая часть ККТ, которые сегодня используются, на чеке печатают все необходимые данные:
- Адрес предприятия;
- ИНН предприятия;
- Название товара;
- Количество единиц;
- Цена с НДС;
- Цена без НДС;
- Порядковый номер документа;
- Сумма скидки.
Будут добавлены лишь сведения о системе налогообложения продавца и о сайте в интернете, на котором есть возможность проверить данный чек.
Все данные о продажах, которые кассовый аппарат отправляет онлайн, будут храниться оператором фискальных данных. Если лицензия на обработку таких данных у оператора будет отобрана, предприятия обязано надо будет заключить договор с другим. До этого онлайн-касса будет копить чеки в специальном режиме, который позволяет беспрерывно работать даже во время технических сбоев или отсутствия соединения. Если по какой-либо причине ККТ не сможет отправить данные или связь отсутствует, они будут отправлены сразу после того, как связь будет восстановлена.
Использовать кассы обязательно, если вам оплачивают товары наличными или электронными деньгами. В статье мы рассмотрим, кто может не применять онлайн-кассы, а кто должен перейти на ККТ.
Исключения не касаются продавцов алкоголя, табака и других подакцизных товаров. Касса нужна и тем, кто работает с автоматическим устройством (платёжным терминалом). Эти предприниматели обязаны применять кассы в любом случае.
Кто полностью освобождён от онлайн-касс
- Организации и ИП, которые рассчитываются между собой. Условие - они рассчитываются электронным платежом без предъявления, например, через Банк-клиент.
- Мастера, которые делают ключи и ремонтируют обувь.
- Газетные и журнальные киоски. Условие - газеты и журналы составляют больше половины от всей проданной продукции. Ещё правительство утвердило список сопутствующих товаров, которые можно продавать без ККТ. Учитывать выручку от товаров и газет нужно раздельно.
- Продавцы акций, облигаций и ценных бумаг.
- Столовые в учебных заведениях. При этом учебное заведение должно работать по общеобразовательным программам.
- Няни и сиделки, которые присматривают за детьми или пенсионерами.
- Водители, которые продают билеты. Касса не нужна водителям и кондукторам в автобусах, трамваях, троллейбусах и т.д.
- Люди, которые вспахивают огороды и распиливают дрова.
- Торгующие на рынках и выставках. Продавцы на рынках - одни из тех, кому можно не применять онлайн-кассы. Исключение - торговля в помещениях: киосках, прицепах, палатках. А на крытых рынках без кассы нельзя продавать непродовольственные товары.
- Продавцы художественных изделий. Предприниматели, которые сами создают художественные изделия и продают их.
Нужно купить онлайн-кассу?
Проконсультируем и настроим под ключ!
Сделаем скидку 30% на услуги.
Оставьте заявку и получите консультацию
- Приём стекла и других материалов. Без кассы можно принимать утильсырьё, кроме металлолома и драгоценных металлов.
- Разносная торговля с лотков, велосипедов и тележек. Сюда же относится торговля в вагонах. Исключение - те, кто торгует технически сложными товарами или продуктами, которые нужно хранить в специальных условиях.
- Продавцы мороженого в палатках и киосках.
- Продавцы безалкогольных напитков на розлив.
- Сезонная продажа овощей. Продажа овощей, фруктов арбузов и бахчевых культур.
- Торговля из автоцистерн. Без ККТ можно продавать молоко, квас, масло и живую рыбу.
Продавцы кваса из бочек - одни из тех, кому можно не применять онлайн-кассы.
- Религиозные предметы. Сюда относятся литература, иконы, свечи и прочие товары. Те, кто проводит религиозные обряды, не обязаны применять ККТ.
- Сдача жилья в аренду. ИП может сдавать своё жилье без кассы.
- Носильщики в аэропортах и вокзалах.
Кто может не использовать онлайн-кассы в сельской местности
Аптеки
Онлайн-касса не нужна тем, кто продаёт лекарства в сёлах.
- Аптеки в фельдшерских пунктах.
- Учреждения, у которых есть лицензия на фармацевтическую деятельность. Условие - в этой местности нет других аптек.
Труднодоступная местность
Власти утверждают населённые пункты, в которых живут те, кто может работать без онлайн-кассы. Под эту категорию не попадают города, райцентры и ПГТ.
Если Вашего населённого пункта нет в списке, Вы покупаете онлайн-кассу. Если же Вы попали в список, то не покупаете ККТ, но по просьбе клиента, выдаётся документ об оплате.
Живущие там, где нет связи и интернета
Правительство утверждает списки населённых пунктов, которые удалены от сетей связи. Если Вы в него попали, покупаете ККТ, но не подключаете её к интернету и не отправляете чеки ОФД.
Продавцы билетов на ЧМ могут не использовать онлайн-ККТ
Правительство разрешит не использовать онлайн-кассы тем, кто продает билеты на Чемпионат мира по футболу. Поэтому дочерние компании FIFA - одни из тех, кому можно не применять онлайн-кассы. До 1 июля 2018 года они продают билеты на футбол и не выдают чеки.
Законопроект уже рассмотрели во втором чтении. Подробнее о нем смотрит на сайте Госдумы.
Выдержка из законопроекта
Кто освобождается от онлайн-касс в малом бизнесе
В Госдуму уже второй раз вносят законопроект о том, чтобы отменить онлайн-кассы для ЕНВД и патента. Первый раз это предлагали Архангельские депутаты, но дело не пошло.
В ноябре 2017 года государство приняло 337-ФЗ . В нем они разрешили некоторым ИП переходить на онлайн-кассы в 2019 году, а не 2018.
Также в ноябре 2017 года представители КПРФ предложили отменить переход на онлайн-кассы для ПСН и ЕНВД, у которых меньше десяти сотрудников. Свое предложение депутаты аргументировали тем, что бизнесмены просто «уйдут в тень» и станут работать нелегально.
Владимир Путин на встрече с представителем организации предпринимателей обсуждал перенос сроков. Но еще он говорил, что отменить ККТ для патента возможно. Но это нужно обсуждать отдельно. Поэтому не исключено, что ПСН будут одними из тех, кто сможет не применять онлайн-кассы.
Ответ президента на просьбы предпринимателей
Согласно действующему российскому законодательству, все субъекты торговой деятельности обязаны иметь кассовый аппарат и проводить расчетные операции исключительно с его использованием. Однако недавно были введены серьезные изменения в данной сфере. Согласно поправкам в Федеральном законе «О применении контрольно-кассовой техники…» от 22.05.2003 или ФЗ №54, с 1 февраля 2017 года правительство обязало предпринимателей перейти на использование контрольно-кассовой техники с передачей данных напрямую в ФНС. Но законодательством определен ряд лиц, кто может работать без онлайн кассы до 1 июля 2019 года или вообще не применять этот аппарат.
Кто получил отсрочку
Законодательством предусмотрен поэтапный переход к новому режиму работы. Некоторые бизнесмены обязаны применять ККТ с прямой передачей данных с 2017 года, другие – с 1 июля 2018 года, а отдельным категориям разрешено работать без применения онлайн кассы до июля 2019 года:
- Работать пока по старому режиму имеют право юридические лица и ИП, которые осуществляют деятельность в рамках системы налогообложения в виде единого налога (ЕНВД). При работе ИП без онлайн кассы он обязан выдавать покупателям кассовый чек или квитанцию.
- Также онлайн кассу можно не ставить индивидуальным предпринимателям, которые работают на патентной системе налогообложения. Ограничения, как и в указанном выше случае, касаются торговли розницей или общепита.
- Новыми поправками предусмотрены и другие категории тех, кто может не использовать онлайн кассы. Если организации и ИП, оказывающие услуги населению наличным расчётом и в общепите не привлекают наёмных работников, им можно не устанавливать ККТ нового поколения. В случае заключения трудового договора, кассовый аппарат должен быть заменён на новый прибор в течение 30 дней.
- Разрешено ИП работать без онлайн кассы при использовании вендинговых машин. Такие машины всё чаще применяются в бизнесе и представляют собой обычные торговые автоматы по выдаче чая, кофе, напитков и сопутствующих товаров. В данном случае труд наёмных работников не используется.
- Можно не использовать онлайн кассу до июля 2019 года при принятии таких текущих платежей, как приём платы за коммунальные услуги, взносы за капитальный ремонт, возврат авансов, оплата займов за товары, работы или услуги.
Важно! Исключения позволены лишь тем бизнесменам, которые не работают в общепите.
Торговля без онлайн кассы ИП и другим хозяйствующим субъектам разрешена, если они работают на упрощённой или общей системе налогообложения и оказывают услуги только физическим лицам. Законом ФЗ-43 установлен прямой запрет для них по осуществлению предпринимательской деятельности с юридическими лицами. Для данной категории закреплено обязательное правило выдачи клиентам бланков строгой отчётности, форма которых утверждена законодательством Российской Федерации.
Кто может не применять онлайн ККТ
Законом ФЗ-54 и другими подзаконными нормативными актами установлены категории лиц, кто может не использовать онлайн кассу.
Несмотря на кажущуюся императивность, новые требования достаточно демократичны. Депутатами Государственной думы сохранено значительное количество видов деятельности предпринимателей, в которых не изменены правила применения кассовых аппаратов прежнего образца. Такие уступки касаются общественной деятельности или видов работ, в которых затруднены возможности практического применения ККТ. В таком случае расчёты между участниками правоотношений осуществляются посредством выпуска БСО или к наличным расчётам:
- Учитывая большой приток пассажиров в общественном транспорте и особенно в метрополитене крупных городов, установлено, что старый порядок расчётов применяется при оплате помощи носильщиков в общественных местах.
- Приём стеклопосуды и вторсырья осуществляется без использования ККТ, что обусловлено нецелесообразностью его применения при мелких расчётах.
- Достаточное количество вакансий для домашнего персонала размещено на сайтах по поиску работы. Поэтому российские власти установили внести исключение для данного вида услуг. Присмотр за детьми, уход за больными и пожилыми людьми не проходит через контрольно-кассовую технику.
- Не нужно изучать механизмы действия нового законодательства в сфере налогообложения продавцам на рынках. Овощи, фрукты и живая рыба не подпадают под правила интернет-касс.
- Торговцы мороженым и напитками в киосках могут не беспокоиться за свои рабочие места.
- Большая конкуренция сейчас на рынке труда у продавцов газет и журналов. Высокие требования к данным вакансиям (на эти должности не принимают иностранцев и лиц с иногородней регистрацией) компенсируются применением налогового законодательства. Как и раньше, покупка глянцевых журналов и бумажных газет осуществляется наличным расчётом.
- Если вы решили купить молоко или масло не в супермаркете, то также можете приобрести эти товары, просто оплатив их стоимость. Указанная преференция к этим категориям лиц позволяет на государственном уровне поддержать развитие сельского хозяйства в стране. Бабушки, торгующие на улицах, по-прежнему смогут зарабатывать себе на хлеб. Подобные «скидки» в применении закона 54 направлены на лояльное отношение к пожилым людям, которым непросто понять механизм действия новой техники, интернет-расчётов. За редким исключением, они не смогут заключить договор с оператором фискальных данных. Применение ККТ к людям преклонного возраста исключит их участие в торговой деятельности и поставит их на грань выживания.
- Однако использовать данные нормы в свою пользу могут также и молодые предприниматели. Кроме указанной деятельности, законодательство не навязывает установку ККТ при ремонте обуви и изготовлению ключей.
- Без применения онлайн кассы можно подрабатывать помощником на огородах и частных домах. К примеру, оплатить счет за распил дров можно наличным способом.
- С целью организации работы на розничных рынках, ярмарках и выставочных комплексах, правительством Российской Федерации установлен перечень непродовольственных товаров, которые продаются без учёта ККР. К таким товарам относятся:
Важно! Если производится покупка драгоценных металлов или сдача их в ломбард, то проведение операций посредством онлайн кассы обязательно.
- нательное бельё;
- носовые платки (кроме вязанных или трикотажных);
- трикотажные и вязаные носки и чулки;
- гетры, гамаши и стельки;
- столовые и кухонные принадлежности, а также посуда с одним исключением – товары должны быть изготовлены из дерева;
- плетённые корзины;
- рыболовные снасти и удилища;
- искусственные приманки.
Принятие ФЗ 54 имеет большое социальное значение. Это значение распространяется как на случаи использования онлайн-касс, так и на льготы по их применению. Установление новых правил способствует выходу российской экономики из тени, повышает конкуренцию на рынке. Данный закон подтверждает тенденцию систематизации и цифронизации всех сфер общественных отношений. После 1 августа 2019 года будет чётко видно, какие отрасли экономики развиваются лучше, а в каких существуют проблемы. Прозрачной станет система поступления налоговых платежей.
Закон устанавливает льготы для отдельных категорий хозяйственной деятельности. Ряду субъектов можно не ставить онлайн кассу до 2019 года. Также определённые группы участников предпринимательской деятельности могут вообще не применять ее. Такие льготы и преференции предусмотрены для мелкого и среднего бизнеса — для тех, кто окажется неспособным конкурировать с другими в случае навязывания установки контрольно-кассовых регистраторов. С принятием данного закона и соответствующих подзаконных нормативных актов, которые регулируют правоотношения в сфере налогообложения, российская экономика имеет возможность сделать качественный скачок, вывести из тени существенную часть капитала и поддержать отечественного производителя.
Онлайн-кассы – 2018 в вопросах и ответах
На вебинарах и конференциях для малого бизнеса эксперты сервисов « » и « » отвечают на множество вопросов о переходе на онлайн кассы, о выборе техники и о правилах ее применения. Сегодня «Бухонлайн» представляет вам подборку их ответов на самые распространенные вопросы.
Когда можно не применять онлайн-кассу
Кто обязан применять онлайн-кассы в 2018 году?
- ООО на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общественного питания.
- ИП на ЕНВД, которые имеют наемных работников и занимаются розницей или общепитом.
- ИП на ПСН, которые занимаются розницей и общепитом.
Надо ли применять онлайн-ККТ при безналичных расчетах?
Если расчеты производятся только с юрлицами или ИП через расчетный счет, то можно работать без онлайн-кассы.
Если расчеты с юрлицами, ИП или другими физлицами проводятся наличными или с помощью электронных средств платежа, то вам нужна ККТ. Вы можете использовать модель, которая не печатает бумажные чеки, а формирует только электронные.
Понадобится ли касса при торговле на рынке?
Юрлица и ИП могут работать без ККТ на розничных рынках, ярмарках, выставках и других территориях, отведенных для торговли. Однако из данного правила есть исключения. Те, кто подпадает под исключения, должны применять ККТ с 1 июля 2018 года. Перечислим эти исключения, а также обратим внимание читателей на то, что им посвящено письмо ФНС от 28.04.17 № ЕД-4-20/8279@ .
- ККТ нужно применять, если вы торгуете в вышеперечисленных местах внутри магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест.
- ККТ потребуется при торговле непродовольственными товарами, которые есть в перечне , утвержденном Правительством Российской Федерации.
Поясним на пример. Если вы торгуете в установленное на рынке киоске, то вам нужна онлайн-касса. Если ваше торговое место не обеспечивает показ и сохранность товара (то есть не относится к перечисленным исключениям), то онлайн-кассу можно не применять.
Можно ли выдавать БСО при оказании бухгалтерских услуг, или необходима онлайн-касса?
Если вы получаете плату за услуги на свой расчетный счет с расчетного счета ИП или организации, тоже можно работать без кассы.
В остальных случаях вы должны применять ККТ с 1 июля 2018 года, будь то оплата наличными или перевод на ваш расчетный счет. Отсрочку вы получить не можете, поскольку она дается только при оказании услуг населению, а не юрлицам.
Нужно ли печатать названия товаров в чеке?
ИП на спецрежимах могут не печатать в чеке названия и количество товаров или услуг до 1 февраля 2021 года (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).
Остальные организации, которые обязаны применять ККТ, должны печатать в чеке название и количество проданных товаров, ставку и сумму НДС, имя кассира и другие реквизиты, перечисленные в ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ.
Обратите внимание: выполнить все требования Закона 54-ФЗ к реквизитам в кассовом чеке можно с помощью сервиса « ». Сервис также обеспечивает передачу данных о пробитых чеках в ИНФС через ОФД. Кроме того, «Контур.Маркет» интегрирован с сервисом для ведения учета и сдачи отчетности « », что позволяет быстро и безошибочно отражать данные о продажах в налоговом и бухгалтерском учете.
А как быть, если в чеке невозможно указать объем и список услуг или товаров, например, когда оплата вносится заранее?
Пример из розницы: поставщику вносится предоплата за партию товаров, точных перечень которых неизвестен.
Пример из сферы услуг: клиент вносит предоплату в салоне красоты на процедуры, точных перечень которых определится позже.
В описанных случаях выбивают два чека. Первый чек выдается при предоплате, в нем указывается признак «аванс» и сумма полученных средств. Второй чек выдается при конечном расчете, в нем содержатся все обязательные реквизиты, в том числе наименование товара или услуги, их количество, сумму оплаты без учета выплаченного ранее аванса (письмо Минфина от 10.07.17 № 03-01-15/43690).
Особенности техники и количество касс
Чем онлайн-касса отличается от кассы-калькулятора, кроме цены?
Онлайн-касса (ККТ) имеет фискальный накопитель (ФН) (носитель информации вроде флешки). Он шифрует информацию о кассовых операциях пользователя. ККТ умеет получать номенклатуру из товароучетной системы и печатать ее в чеке. ККТ обязаны применять все организации и ИП, если обратное не предусмотрено Законом 54-ФЗ.
Понятие касса-калькулятор применяется в двух значениях:
- ККТ, которая по внешнему виду напоминает калькулятор: кнопочная, не имеет интерфейса, с маленьким экраном или без него, имеет ФН, а значит, соответствует 54-ФЗ.
- любая касса, которую можно использовать вместо онлайн-ККТ, предусмотренной Федеральный законом по 54-ФЗ. Такая касса может не иметь ФН. При этом она печатает чеки, которые продавец обязан выдавать по требованию покупателя. Если у кассы есть ФН, то на кассе нужно настроить специальный режим, чтобы не фиксировать фискальные данные, пока срок для этого не наступил по закону.
Получить информацию о выборе техники и задать соответствующие вопросы можно будет на бесплатном вебинаре «Как выбрать контрольно-кассовую технику для бизнеса на ЕНВД и ПСН?». Вебинар состоится 28 марта в 11.00 (время московское).
Сколько касс придется купить при совмещении двух систем налогообложения?
Вы можете установить одну онлайн-кассу, но она должна уметь работать с двумя разными системами налогообложения. Например, кассовый модуль «Контур.Маркета» успешно работает с двумя системами налогообложения — модуль формирует два разных чека для товаров, реализованных по разным налоговым режимам.
При фискализации ККТ укажите обе системы, а при продаже — формируйте два чека.
Пример. Вы продаете моторное масло на УСН и жидкость для омывания стекол на ЕНВД. Формируете два чека: один для масла с указанием системы налогообложения УСН, второй для жидкости — с указанием ЕНВД.
Сколько нужно касс при нескольких видах деятельности?
Законодательство не запрещает применять одну кассу для нескольких видов деятельности или для продажи товаров по нескольким системам налогообложения.
Количество кассовых аппаратов зависит от количества торговых точек. Если оказание услуг и продажа товаров происходят в одной точке, можно использовать одну кассу. В одном чеке может быть указана только одна система налогообложения, а значит, продажа товара и оказание услуги должны выбиваться двумя разными чеками. При этом касса и установленное программное обеспечение (товароучетная система) должны уметь работать с несколькими системами налогообложения.
Нужна ли отдельная касса для пункта выдачи заказов интернет-магазина?
Интернет-магазины, которые получают оплату только электронными средствами платежа (ЭСП), должны применять онлайн-кассу с 1 июля 2018 года. Касса может не иметь чекопечатающего устройстваа (принтера чеков), но должна уметь отправлять электронный чек покупателю и в налоговую.
- Если в пункте выдачи сотрудник не принимает оплату, а только отдает заказы покупателю, вам достаточно одной ККТ.
- Если покупатель расплачивается за товар в пункте выдачи, здесь также должна находиться онлайн-касса. Кроме электронных чеков она должна формировать и бумажные.
Таким образом, можно использовать одну кассу и для электронных средств платежа, и для расчетов в пункте выдачи, если касса способна печатать бумажные чеки.
По этой же логике стройте работу с курьерами:
- Если товар уже оплачен, и курьер его только доставил, интернет-магазину достаточно ККТ, которая формирует электронные чеки;
- Если курьер привозит товар и берет за него деньги, он обязан сформировать чек на мобильной ККТ и выдать бумажный чек. То есть у курьера должна быть своя касса.
Напомним, что к электронным средствам платежа относятся платежные приложения для смартфонов и сайтов, электронные кошельки, клиент-банки и другие системы. (п. 19 ст. Закона № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).
Подключение к ОФД и регистрация кассы
Когда можно не подключаться к ОФД?
По общему правилу, к оператору фискальных данных (ОФД) нужно подключиться всем, кто использует онлайн-кассу. Не подключать кассу к ОФД и не передавать данные в налоговую можно лишь в том случае, если вы торгуете в местности, отдаленной от сетей связи . Данные о ваших продажах будет хранить фискальный накопитель. ФНС может потребовать предоставить эти сведения в инспекцию.
Нужна ли для работы с кассой электронная подпись?
Квалифицированная электронная подпись (КЭП) потребуется для работы с ОФД. Если вам разрешено использовать кассу в автономном режиме, то ни услуги ОФД, ни электронная подпись не понадобятся.
Еще КЭП нужна для регистрации кассы в личном кабинете на сайте налоговой. Если для регистрации кассы вы лично придете в ИФНС, электронная подпись вам не понадобится.
Как правильно подключить и зарегистрировать кассу?
Сначала нужно зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой и подключить к оператору фискальных данных (ОФД). Чтобы работать на сайте ФНС, вам потребуется квалифицированная электронная подпись, например подпись для отчетности или электронных торгов.
Алгоритм действий выглядит так.
- Заключаете договор с ОФД, данные вашего оператора понадобятся при регистрации кассы в ФНС.
- Регистрируете кассу на сайте налоговой nalog.ru через «Личный кабинет налогоплательщика»: в электронной форме заявления указываете адрес установки ККТ, модель ККТ и другие характеристики. Рекомендуем убедиться, что адрес вашей торговой точки есть в справочнике Федеральной информационной адресной системы (ФИАС, см. ifias.ru). Если такого адреса нет — обратитесь в администрацию района с заявлением о включении адреса в ФИАС.
- После заполнения формы регистрации нажмите «Подписать и отправить».
- Следите за статусом заявления по ссылке «Информация о документах, направленных в налоговый орган». Когда в столбце «Состояние» появится статус «Присвоен регистрационный номер ККТ», введите на кассе регистрационный номер и ИНН. Этот процесс называется фискализацией, ее нужно успеть провести в течение рабочего дня после присвоения ККТ статуса о номере.
- В настройках кассы укажите параметры ОФД, которые вам сообщили при заключении договора с ОФД.
- Ваша касса распечатает чек, который будет являться отчетом о регистрации.
- Вернитесь в «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog.ru, в столбце «Регистрационный номер кассы» нажмите на номер регистрации. Откроется карточка ККТ, нажмите «Завершить регистрацию».
- В открывшемся окне укажите данные из отчета о регистрации ККТ, который касса напечатала во время фискализации. Нажмите «Подписать и отправить».
- Налоговая пришлет вам карточку регистрации.
- Подключите кассу к оператору фискальных данных, чтобы началась передача чеков в ФНС — зайдите в личный кабинет ОФД и укажите реквизиты кассы.
Программы для работы на кассе
Какие программы необходимы для работы онлайн-кассы?
У каждой ККТ есть программное обеспечение (ПО). Оно помогает кассе:
- понимать ваши команды;
- печатать в чеке названия и цены товаров, которые хранятся в электронном каталоге;
- отправлять информацию о продажах в налоговую;
- отправлять данные о продажах в товароучетный сервис (в нем хранится номенклатура), чтобы сервис показывал статистику, отчеты, товарные остатки.
Кассовое программное обеспечение устанавливается на устройство, с которым работает кассир: компьютер, планшет или POS-терминал. Еще есть программы-посредники, у каждой из которых разное назначение: драйвер ККТ, утилита по фискализации, службы операционной системы. Чтобы не вникать в эти тонкости, рекомендуем использовать товароучетную систему, у которой есть собственное кассовое ПО (например, нашу систему « »). В этом случае все вопросы по совместимости ПО, ККТ и источником номенклатуры уже решены.
Как загружать в кассу и менять цены на товары?
Вам нужен электронный каталог товаров, которые вы продаете. Он служит источником номенклатуры для кассы: данные о товарах поступают в кассовую программу и печатаются в чеке.
Более продвинутый источник — товароучетная система. В ней проще вести каталог, изменять цены, можно проводить инвентаризацию, приемку, списание и другие операции.
Есть локальные системы для учета товаров, их нужно устанавливать на компьютер. Есть облачные системы, такие как « ». Они не требуют установки, работать в них можно удаленно от торговой точки через интернет.
Источник номенклатуры отправляет данные на кассу также через интернет. Например, в «Контур.Маркете» для этого нужно нажать кнопку «Передать товары на кассы». Если цена продажи изменилась, отредактируйте ее в товароучетном сервисе и нажмите кнопку для обновления номенклатуры на кассе.
Нарушения и штрафы
Что будет, если не подключить кассу до 1 июля 2018 года?
Как избежать штрафов при отключении доступа в интернет?
Если интернет отключился, вы можете продолжать торговлю. Касса сохранит все фискальные данные и отправит их в ФНС, как только появится интернет. Разрешенное время работы кассы без связи с интернетом — 30 дней.
Проверьте, входит ли ваш населенный пункт в список местностей, отдаленных от сетей связи . Если входит, вы можете применять онлайн-кассу в автономном режиме, который устанавливается во время первичной настройки кассы. С этой настройкой ваша касса будет записывать фискальные данные, но не станет отправлять их в налоговую.
Кроме термина «местности, отдаленные от сетей связи» есть понятие «труднодоступные местности» — это населенные пункты, где разрешено вообще не применять онлайн-кассу, но продавцы обязаны выдавать покупателю документ, подтверждающий факт расчета. Список населенных пунктов, где разрешено не применять ККТ, утверждают органы власти субъектов РФ. В документе о приеме денежных средств должны быть реквизиты, перечисленные в абзацах 4-12 п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ.
Можно ли зарегистрировать кассу по одному месту, а торговлю вести в палатке в разных городах указанного региона?
Зарегистрировать ККТ можно в любом отделении ФНС России и подключить к любому оператору фискальных данных. Но при регистрации нужно указать именно тот адрес, где будут производиться расчеты с покупателем. Применение ККТ в другом городе будет считаться нарушением п. 1. ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ.
Онлайн-кассу можно использовать не по месту регистрации, если ваш бизнес подпадает под определение «развозная торговля». В таком случае при регистрации кассы в ФНС укажите, что ККТ используется для развозной торговли. В графу «Адрес расчета» впишите юридический адрес организации, в графу «Место расчета» — наименование и номер транспортного средства, в котором используется касса.
Штрафуют ли за ошибку при пробивании чека?
Если ошибка исправлена в соответствии с регламентом кассовых операций, то санкций, скорее всего, не последует.
Давайте посмотрим, как можно исправить типичные ошибки.
Пример 1. В чеке указан тип расчета «наличные», а покупатель оплатил товар банковской картой или наоборот.
Отмените расчет, напечатав чек с признаком «возврат прихода», а затем сформируйте чек с признаком «приход». Если ошибку обнаружили на следующий день, выполните эти же действия и составьте объяснительный документ. В нем опишите ситуацию и свои действия. Сохраните объяснительную записку на случай проверки.
Пример 2. Кассир по каким-то причинам не отбил чек, а значит сумма по чекам меньше, чем сумма выручки за день .
Сформируйте чек коррекции. Сначала составьте документ с указанием даты, времени и причины расчета без применения ККТ. В документе поставьте номер и дату. Сформируйте на кассе чек коррекции с суммой, которая не была учтена на кассе. В чеке укажите: признак расчета «коррекция прихода», тип коррекции «самостоятельная операция» и основание для коррекции — дата, номер и наименование документа, который вы составили перед формированием чека коррекции.
Как пробивать возврат товара?
В чеке нет адреса магазина или фамилии кассира: является ли это нарушением?
Да, это нарушение порядка применения ККТ. Наказание за него предусмотрено п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Нарушителю грозит административное предупреждение или штраф. Для должностных лицам и ИП штраф составит от 1,5 до 3 тыс. рублей, для организаций — от 5 до 10 тыс. рублей.
Как сэкономить на покупке техники: налоговый вычет
Как оформить налоговый вычет на кассу?
ИП на ПСН и ЕНВД могут уменьшить налог на сумму, потраченную на онлайн-кассу, необходимого программного обеспечения, услуг по настройке ККТ, в том числе затраты на модернизацию касс. Подробнее об этом см. « ». Обратите внимание: аренда ККТ не подпадает под вычет.
Сумму налога можно уменьшить не более чем на 18 000 рублей на каждый экземпляр кассовой техники из реестра ККТ. Если в вашей розничной сети десять торговых точек с десятью кассами, вычет можно получить на покупку каждой из них.
Вычет оформляется на основании налоговой декларации для ЕНВД и уведомления об уменьшении суммы налога для ПСН. Однако действующая форма декларации не имеет раздела, в котором можно было бы отразить затраты на внедрение кассовой техники.
О том, как «временщикам» преодолеть данный казус и заполнить декларацию, ФНС недавно рассказала в письме от 20.02.18 № СД-4-3/3375@ (см. « »).
Налоговики предложили временное решение: учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ только в строке 040 Раздела 3 декларации. Сумма налога не может иметь отрицательное значение.
Пример 1. ИП с сотрудниками уменьшает сумму налога на сумму страховых взносов за сотрудников и за себя (в пределах 50% от суммы налога). Оставшуюся сумму нужно уменьшить на расходы по приобретению ККТ в пределах 18 000 на каждую кассу. Единый налог можно уменьшить до 0 руб.
Пример 2 . ИП без сотрудников уменьшает налог на уплаченные взносы за себя. После этого он вправе уменьшить сумму налога на ККТ в пределах 18 000 на каждый экземпляр. Единый налог можно уменьшить до 0 руб.
- наименование модели ККТ;
- заводской номер модели ККТ;
- регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
- дата регистрации ККТ в налоговом органе;
- сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
- общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
Шаблон пояснительной записки есть в приложении к письму ФНС России от 20.02.18 № СД-4-3/3375@ .
Для ИП на ПСН форма уведомления об уменьшении суммы налога еще не утверждена. Поэтому уведомить налоговую об уменьшении суммы налога можно в произвольной форме. Например, написать заявление. В заявлении укажите следующие сведения:
- ФИО и ИНН предпринимателя;
- номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога;
- сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
- модель и заводской номер ККТ (смотрите на обратной стороне кассы и в паспорте ККТ);
- сумма расходов по приобретению ККТ. Если касса несколько, укажите общую сумму, но не более 18 000 руб. за один экземпляр.