Реферат: Экономические преступления. Конкретные примеры преступления в области экономики
Нанесение экономического ущерба юридическим и физическим лицам путем преступной деятельности называется экономическим преступлением. Противоправные действия могут происходить в различных отраслях народного хозяйства, задевать хозяйственную или экономическую деятельность предприятий или граждан.
Сфера экономики затрагивает государственные интересы, предпринимательские взаимоотношения, налоговые и личностные взаимоотношения. Знание основ законодательства и соблюдение правовых установок поможет заинтересованным лицам соблюсти интересы, не преступая закон.
Классификация экономических преступлений
Наглядными примерами подобных противоправных действий являются уклонение от налоговых выплат, сокрытие доходов, валютные махинации, . Важнейшей и определяющей составной частью преступления в экономической сфере является вред, наносимый хозяйственной деятельности предприятия или организации, индивидуальному предпринимателю.
Противоправные деяния в экономической сфере подразделяются на несколько основных видов:
- преступления в бюджетной сфере, связанные с формированием таможенных, страховых, налоговых сборов;
- махинации с ценными бумагами, платежными поручениями и наличными отчислениями;
- кредитные и финансовые невыплаты путем присвоения и ;
- незаконное вмешательство и обман в сфере предпринимательства;
- нарушения в области распределения материальных и социальных субсидий и государственных дотаций;
- экономические преступления в области внешнеэкономической деятельности.
Нарушение закона может быть произведено на любом этапе хозяйственной деятельности, чаще всего причастными являются руководители и материально ответственные лица.
Согласно главе 22 УК РФ, посвященной экономическим преступлениям, уголовное наказание, порой связанное с лишением свободы, сопряжено с материальным взысканием. Производится арест имущества преступника, конфискация в пользу государства является обязательной согласно определенному судом размеру ущерба.
Например, ст.177 “Злостное уклонение от уплаты кредиторской задолженности” относится к юридическим лицам и гражданам. Минимальным взысканием является 200 тыс. рублей, максимально данная статья предусматривает лишение свободы до двух лет. Решение суда по данному экономическому преступлению выносится при рассмотрении всех сопутствующих факторов и исковом заявлении кредитора.
Все преступления, классифицированные как экономические, являются умышленными. В настоящее время гл.22, посвященная преступлениям в сфере экономики, расширена до 35 статей и квалифицирует различные виды противоправных деяний, определяя наказание в зависимости от тяжести содеянного. Согласно закону, экономические статьи УК подразделяются на особо тяжкие, тяжкие, средние и наименее значительные. По особо тяжким, нанесшим значительный ущерб интересам государства, рассматривается три статьи, 24 состава относятся к легким нарушениям.
При рассмотрении и расследовании применяются юридические нормы иных кодексов, которые были нарушены преступниками. Это может быть налоговое, валютное, гражданское законодательства, позволяющие произвести определение по рассматриваемому вопросу. Сфера экономических отношений регулируется большим количеством подзаконных актов и динамично развивается, что создает дополнительные сложности при квалификации преступного деяния и определении наказания.
Ответственность за экономические преступления
По статистике в РФ ежегодно возбуждается более 3 млн подобных дел, до суда доходит менее половины. Такая разница связана со сложностью сбора и формирования доказательной базы. При этом большое количество статей гл.22 УК предусматривают арест и содержание обвиняемого в следственном изоляторе до окончания следствия. Введенные изменения в закон позволили значительно снизить процент задержания подозреваемых, в настоящее время под стражу заключают только по статье за особо крупный и крупный ущерб.
Незначительные проступки, например, работа без регистрации или лицензии, не являются уголовным, но административным нарушением. Вместе с тем, ужесточены наказания за валютные нарушения. Если раньше рассматриваемая сумма в 30 млн рублей позволяла квалифицировать дело как особо крупное, то теперь планка снижена до 6 млн рублей.
Ответственность за данные преступления начинается с 16 лет. При этом виновный может являться индивидуальным предпринимателем, официально оформленным руководящим работником, а также осуществляющим предпринимательскую деятельность без регистрации в налоговых органах. Законом предусмотрены сроки давности от двух лет за незначительные нарушения до 15 лет при тяжких экономических статьях.
Объектом экономических правонарушений являются производство и распределение различных товаров и услуг. Преступление совершается умышленно, с прямым или косвенным намерением получить материальную выгоду. Тяжесть наказания зависит от величины причиненного ущерба и наличия специального состава.
Виды экономических преступлений
Противозаконные действия, нарушающие общественные отношения в области экономики, охватываются главой 22 УК. Данная глава содержит 32 статьи - от 169 до 200 . Описываемые ими нарушения можно подразделить на 6 видов, касающихся:
- Предпринимательской деятельности (ст.ст. 169–175, 191.1, 200.3 УК):
- препятствий со стороны должностных лиц;
- незаконных производства и сбыта товаров;
- ненадлежащей регистрации банковской деятельности, нанесшей ущерб клиентам;
- легализация имущественных ценностей, полученных противозаконным способом.
- Выдачи кредита (ст.ст. 176, 177, 195–197 УК):
- получения кредита посредством предоставления ложной информации;
- неуплаты кредиторских взносов;
- нарушений процедуры банкротства;
- преднамеренное или фиктивное банкротство.
- Монополизма и недобросовестной конкуренции (ст.ст. 178–180, 183, 184 УК):
- ограничения конкурентноспособности;
- принудительного заключения сделки или отказа от него;
- использования товарного знака без имеющихся на то оснований;
- Оборота денежных средств, акций, незаконные валютные операции (статьи УК РФ: 181, 185–187, 191, 192 УК):
- незаконной эмиссии ценных бумаг;
- изготовления и распространения поддельных банкнот или акций;
- нелегального оборота драгоценных металлов, камней, жемчуга.
- Таможенного контроля (ст.ст. 189, 190, 193, 194, 200.1, 200.2 УК):
- перевозки контрабандных товаров;
- неуплаты таможенных взносов.
- Уклонения от налоговых выплат (ст.ст. 198–199.4 УК).
Предпринимательство
Знаете ли вы
Признаками незаконной предпринимательской деятельности могут быть: обогащение при невозможности обоснования источников дохода; отсутствие обязательной лицензии; применение труда третьих лиц без соответствующего оформления и так далее. Подробнее можно прочитать в этой
Максимальное наказание за нарушения в сфере предпринимательства составляют:
- Штрафные санкции:
- 500 000 р. В случае с алкогольной продукцией - до 3 млн. р.;
- заработная плата за 3 г.
- Запрет на занятие данной деятельностью в течение 3 лет.
- Работы исправительного свойства на 2 г.
- Обязательный труд в течение 480 ч.
- Принудительная деятельность в течение 4 лет.
- Ограничение передвижения на 4 г.
- Взятие под стражу на 6 мес.
- Отбывание срока в течение 3 лет.
При наличии квалифицированного состава за совершение преступления экономической направленности статьи УК РФ предусматривают наказание в виде:
- Взысканий:
- 1 млн. 500 тыс. р. При незаконном обороте алкогольной продукции - до 4 млн. р.;
- доход за 5 лет.
- Запрета выполнять определенную работу в течение 3–5 лет.
- Исправительного труда в течение 2 лет.
- Обязательной трудовой деятельности в течение 480 ч.
- Труда принудительного характера на 5 лет.
- Ограниченного передвижения на 2 г.
- Заключения под стражей на 6 мес.
- Лишения свободы на 7 лет.
В случае с организацией азартных игр (ст. 171.2 УК) крупным считается убыток, стоимость которого превышает 6 млн. р. Лица, занимавшиеся незаконным сбором средств с участников долевого строительства жилых объектов, освобождаются от наказания, если:
- изъятая сумма была полностью возмещена;
- жилое здание было введено в эксплуатацию.
Кредит
Сколько дают за экономические преступления по статьям, касающихся кредитного долга и получения статуса банкрота:
- Штраф:
- 200 000 р. В случае с банкротным процессом сумма выше - до 500 000 р.;
- заработная плата за 18 мес. До 3 лет при банкротстве.
- Труд обязательного направления в течение 480 ч.
- Принуждающий труд на 5 лет.
- Ограниченность в передвижениях (при нарушениях, касающихся банкротства) на 2 г.
- Содержание в местах заключения в течение полугода.
- Лишение свободы на 6 лет.
При квалифицирующих признаках (например, если использование кредита нанесло крупный ущерб государству или частным лицам) назначаются:
- Санкции:
- 100 000–300 000 р.;
- зарплата за 2 г.
- Ограничение свободы на 3 г.
- Обязательные работы в течение 480 ч.
- Исправительный труд на 2 г.
- Труд принудительного направления в течение 5 лет.
- Содержание в местах заключения до 5 лет.
Монополизм
Противоправные деяния, совершенные с целью устранить конкурентов, караются:
- Штрафом в размере:
- 300 000–500 000 р.;
- дохода за 3 г.
- Обязывающий труд в период 480 ч.
- Работами исправительного свойства на 2 г.
- Принудительным трудом на 4 г.
- Запрещением выполнять данные должностные обязанности в течение 3 лет.
- Ограничением передвижения на 2 г.
- Арестом на срок до полугода.
- Лишением свободы на 4 г.
Квалифицированные преступления, например, экономический шпионаж, сопровождающийся насилием или причинивший крупный убыток, наказываются:
- Запретом на определенные виды деятельности на 3 г.
- Штрафом величиной:
- в 1 млн. р. 500 тыс.;
- зарплаты за 5 лет.
- Обязательным трудом на 360 ч.
- Исправительным трудом на срок до 2 лет.
- Работами принудительного характера в течение 5 лет.
- Лишением свободы на 7 лет и до 10 лет в случае с принуждением к заключению сделки.
Особо крупным доходом относительно ст. 178 (Ограничение конкуренции) признаются 250 млн. р. Что касается особо крупного размера ущерба, таковой соответствует 30 млн. р. При этом виновный имеет возможность освободиться от наказания, если:
- первым признается в совершенном деянии;
- окажет содействие в расследовании дела;
- возместит нанесенный ущерб;
- его действия не имеют дополнительной квалификации по другой статье УК.
Финансы
При нарушениях, касающихся денежных средств, акций и драгоценных камней, назначают:
- Запрещение на работу в указанной сфере в течение 3 лет.
- Взыскания:
- 300 000 р. За манипулирование рынком или использование инсайдерской информации (ст. 185.6 УК) - до 500 000 р. За подделку купюр - до 1 млн. р.;
- заработок за 3 г. и за 5 лет - для фальшивомонетчиков.
- Обязательной деятельностью на 360 ч.
- Исправительный труд в течение 2 лет.
- Принудительный труд на 5 лет.
- Лишение свободы на 5 лет. При изготовлении поддельных банкнот - до 8 лет.
Преступление, совершенное организованной группой или приведшее к огромным убыткам, наказывается:
Обратите внимание
Незаконный оборот драгоценных металлов преследуется по закону и предполагает наказание в виде штрафов и лишения свободы. Однако, стоит отметить, что угловная ответственность наступает лишь при наличии крупного ущерба в размере 1 500 000 рублей. Подробности читайте
- Запретом на работу в определенных сферах деятельности в течение 4 лет.
- Санкциями, соответствующими:
- 500 000 р. и 1 млн. 500 тыс. р. - в случае с манипулированием рынком в особо крупных размерах и распространением фальшивых банкнот;
- доходу за 5 лет.
- Обязательными работами в течение 480 ч.
- Деятельностью исправительного типа на 2 г.
- Принудительным трудом на 5 лет.
- Ограничением свободы в течение 2 лет.
- Лишением свободы на 7 лет и до 15 лет - за изготовление поддельных купюр организованной группой.
В случае с незаконным использованием инсайдерской информации крупным считается ущерб в размере от 3 млн. 750 тыс. р.
Таможенные платежи
За незаконный экспорт товаров или неуплату таможенных взносов предусмотрены:
- Запретом работать на указанных должностях сроком до 5 лет.
- Штраф величиной в:
- 500 000 р. При невозврате культурных ценностей или контрабанде алкогольной и табачной продукции - до 1 млн. р.;
- десятикратный размер контрабандных денежных средств;
- заработок за 5 лет.
- Деятельность обязательного характера в течение 480 ч.
- 5 лет принуждающего труда.
- Ограниченное передвижение на 3 г.
- Лишение свободы на срок до 5 лет и до 8 лет - в случае невозвращения культурных объектов в РФ.
При наличии квалифицированного состава за преступления в сфере экономики УК РФ предполагает назначение:
- Запрета на работу в определенных областях в течение 3 лет.
- Штрафного взыскания в размере:
- до 1 млн. р. и до 2 млн. р. - при контрабанде алкогольного и табачного товара (ст. 200.2 УК);
- в 15 раз большем незаконно перевезенных средств;
- заработной платы за 5 лет.
- Работ принудительного свойства в течение 5 лет.
- Ограничения свободы на 4 г.
- Лишения свободы на срок до 12 лет.
Крупным размером иностранной валюты, не перечисленной на счет российского банка (ст. 193 УК) признается сумма, превышающая 30 млн. р. Стоимость алкогольно-табачной продукции признается крупной, если она превышает 250 000 р. В указанную сумму не входит стоимость товара, разрешенная к перевозке без декларирования.
Налоги
За уклонение от уплаты налоговых и страховых взносов назначаются:
- Запрет на работу в некоторых областях в течение 3 лет.
- Штрафные санкции величиной в:
- 300 000 р. и 500 000 р. при сокрытии денег руководителем компании;
- трехлетний заработок.
- Принудительный труд на 5 лет.
- Заключение под арест на 6 мес.
- Лишение свободы на 2 г. и до 5 лет, если дело касается укрытия денежных средств предприятия (ст. 199.2 УК).
За уклонение от уплаты налогов, физические лица (простые граждане и ИП) несут ответственность. В случае неуплаты налогов на сумму свыше 3 тысяч рублей и сроком просрочки свыше 6 месяцев, налоговая служба вправе обратиться в суд с требованием принудительного изъятия долга. Подробнее о штрафах за неуплату налогов физическим лицом читайте в отдельной
А вот об ответственности за неуплату налогов юридическим лицом мы расскажем в статье
Квалифицированный состав предусматривает:
- Запрет занимать указанные вакансии на 3 г.
- Взыскания:
- 500 000 р.;
- аналогичные доходу за 5 лет.
- Принудительный труд в течение 5 лет.
- Лишение свободы на 4 г. и до 6 лет, если неплательщиком является предприятие (ст. 199 УК).
Крупной считается сумма налоговых платежей за 3 финансовых года, превышающая 900 000 р. (ст. 198 УК) и 5 млн. р. для организаций. Виновный освобождается от ответственности, если:
- преступление совершено впервые;
- задолженность была погашена.
Сроки давности
Срок давности по экономическим преступлениям, как и любым другим, зависит от степени тяжести и определяется статьей 78 УК. Так, срок давности составляет за противоправное деяние:
- низкой степени тяжести - 2 г.;
- средней тяжести - 6 лет;
- тяжкое - 10 лет;
- особо тяжкое - 15 лет.
Отсчет периода начинается со дня совершения преступления до вступления в силу судебного приговора. Если обвиняемый совершит новое деяние, срок его истечения будет рассчитываться отдельно. Течение срока может быть приостановлено, если виновный избегает следствия и судебного разбирательства или не выплачивает наложенные взыскания.
Что касается исковой давности, в течение которой возможно возмещение материального ущерба, ее длительность составляет 3 г. Этот срок отсчитывается с даты, когда права потерпевшего были нарушены или же он узнал об их
нарушении.
Хотите получить больше информации? Задавайте вопросы в комментариях
Экономические преступления довольно часто квалифицируются как вызывающих значительные убытки государству или отдельному коллективу, то есть группе людей. Как правило, лиц, причастных к совершению таких преступлений, сложно пр ритягнуты к ответственности. Примером таких преступлений является уклонение от уплаты налогов, незаконные валютные операции , хищения государственной или коллективной собственноститі.
Считается, по экономической преступности не в полной мере относится организованная преступность или подобные ей противоправные деяния,. Следует учесть, что понятие"организованная преступность"включает в себя и такие преступления, как распространение наркотиков, контрабанда и им подобные. Как свидетельствует практика деятельности правоохранительных органов, в состав экономического преступления необходимо отнести: наказуемость деяния, его продолжительность, систематичность и корысть, а также осуществление в рамках хозяйственной деятельностиі.
Безусловно, наказуемость деяния и его продолжительность в большинстве своем сомнительные, поскольку законодатель борется с противоправными деяниями другими методами, а не непосредственно из-за применения криминальног го наказания. Этой нормы трудно соблюдать, когда принимается решение для применения новых уголовных мер с целью решения общих проблем.
Вместе с тем экономические преступления должны иметь длительный и систематический характер, что позволяет лишь незначительное количество преступных деяний в хозяйственной деятельности рассматривать как экономические преступления частности руководитель фирмы, путем хищения государственной или коллективной собственности приобрел значительную сумму валюты и пытается вывезти ее за границу, может быть ложно обвинен только в совершении контрабандно й операции, поскольку, учитывая разовый характер правонарушения, его деяния не подпадут под понятие экономического преступления. Поэтому, из-за отсутствия четкого определения в вышеуказанных позициях, включает в себя экономическое преступление, невозможно их подсчитать при подготовке статистической отчетности, а значит, точное определение убытков , которые ежегодно наносятся экономике Украины, невозможнове.
Важно такой элемент состава экономического преступления, как осуществление его в рамках хозяйственной деятельности. На основе этого экономические преступные деяния могут совершать только руководителя субъекта хозяйственной венной деятельности или отдельные предприниматели. Безусловно, предприниматель, который нанимает работников для выполнения той или иной работы и не платит за выполненную ими работу налоги в государственный бюджет, совершает типах равно деяния, относящиеся к экономическому преступлению. В то же время эти же работники помогают предпринимателю осуществлять такие противоправные деяния, поскольку, получая из кассы деньги, не заявляют в налоговый й инспекции о своих доходах. Но их преступные деяния при этом рассматриваются как выходящие за рамки экономической преступности, если этот срок не рассматривать в широком смысле. При этом. Необхо дно отметить, что во многих случаях отдельные преступления граждан, прежде всего нарушение налогового законодательства, как правило, относят к экономическим преступлениям. По подсчетам, допустимая доля преступлений по уклонению от уплаты налогов в государственный бюджет в общей экономической преступности составляет почти треть. Экономические преступления в этом случае совершаются, прежде всего, юридическими лицами, зай имеются хозяйственной деятельностью. К ним, как правило, относятся разнообразные акционерные компании и торгово-посреднические организации . Наряду с этим подобные противоправные деяния совершают также другие юр идични лица, например общественные благотворительные и подобные им организации или учреждения. К совершению экономических преступлений причастны также физические лица, которые относятся к предпринимателям при осуществлении деятельно сти экономического характер характеру.
Как уже отмечалось, понятие"экономическая преступность"трактуется учеными по-разному . В то же время при его определении необходимо исходить из непосредственно производственной или коммерческой дея сти субъектов хозяйственного права. Сюда нужно отнести злоупотребления в процессе производства продукции, оказания услуг или выполнения работ, а также в процессе распределения полученного из своей работы. Приедьте тктку.
На основе проведенного исследования можно определить понятие экономической преступности. Итак, экономическая преступность - это деяния (действия или бездействие), совершенные с использованием легитимных или нелегитимных технологически учетных операций, финансово-правовых инструментов, а также контрольно-управленческих прав и полномочий, которыми из корыстных побуждений имеет место посягательство на экономическую систему государстви.
К основным видам экономических преступлений следует отнести:
· преступной деятельности в кредитно-расчетной сфере;
· правонарушения в сфере использования бюджетных средств;
· преступления в сфере налогообложения;
· служебные преступления;
· преступления в сфере внешнеэкономической деятельности;
· другие противоправные деяния в сфере экономики
Экономические преступления могут быть совершены на всех стадиях деятельности хозяйствующей структуры: акционеры могут быть обманутыми при вложении средств в уставный фонд хозяйствующего субъекта, а рабочий ки или служащие - при начислении им заработной платы, премий и других надбавок к материальному содержанию. Стоит обратить внимание также на производственный процесс, который может осуществляться таким образом, что нанос яться убытки не только конкурентам или потребителям продукции, работ и услуг, но и окружающей среде путем его отравления. Сюда необходимо отнести правильность распределения прибыли, поскольку он может. ВВИ йснюватись способами, которые противоречат действующему налоговому законодательству. Особое внимание следует обратить на махинации предприятий с предоставлением государственных дотаций и займов, поскольку государство может быть обманута су. Объект хозяйствования путем предоставления. ЕЙ фиктивных даныних.
Что касается правильности распределения налогов, предприниматель всегда имеет возможность скрыть убытки или показать в балансе и других отчетных документах фиктивный прибыль, что позволит заинтересовать акционеров в приобретении их акций. Наряду с этим встречаются случаи, когда предприятие неправильно отражает убытки для того, чтобы путем обмана заставить акционеров продать акции по более низким ценам от их номинальной стоимости. При этом в отчетности предприятия его руководители отражают собственный капитал, состоящий из имеющихся средств за вычетом долгов. Если же за отчетный период капита л хозяйствующего субъекта увеличивается, то он имеет соответствующий прибыль. В этом случае можно показать достаточно большие достаточно малые доходы. При расчетах отразить убытки руководители предприятий занижу ют прибыли или намеренно показывают кредиторской задолженности. Безусловно, оба пути создают условия для жульничества с доходами, так и с долгаморгами.
На основе изучения преступной деятельности руководителей предпринимательских субъектов выявлена??тенденция к отражению в отчетных финансовых документах значительный ущерб путем списания основных фондов или обращение овых средств по значительно заниженным ценам. Поэтому для ликвидации такого механизма совершения преступлений необходимо разработать мероприятия по регистрации предприятий на бирже, дает возможность защитить акционеров зав благодарности постоянном поступлению информации о выпуске предприятиями новых акций. Отчетность в таком случае постоянно проверяться членами ревизионных комиссииій.
Как показывает практика, целесообразно ввести правила защиты прав покупателей акций от спекуляции ими"Для этого. Уголовный кодекс Украины необходимо дополнить статьей, предусматривающей ответственно ность руководителей акционерных обществ за сознательное снижение номинальной стоимости акций вследствие убыточной деятельности предприятий.
Кроме этого, годовой отчет является основой для принятия решения о размерах выплаты дивидендов и утверждается большинством акционеров. Поэтому такое положение может блокировать попытки меньшинства получить соответствующую ча астку прибыли предприятия, нанося этим ущерб большинства акционеров, которые не имеют возможности осуществить подобное. Безусловно, проект. Закона Украины"Об акционерных обществах"включает ряд положений, спрям. Ован на защиту акционеров. Наряду с этим в других законах относительно деятельности предприятий в Украине отсутствуют подобные положения и упомянутые выше действия так называемой меньшинства не наказываются в законодательном порядкедку.
Как показывает практика деятельности малых предпринимательских структур, значительное количество преступных действий в экономической сфере совершается партнерами по хозяйственной деятельности путем так называемого кредитного. Шахр райства. Противоправные деяния учредителями или руководителями хозяйствующего субъекта предусматриваются заранее. Подобное правонарушение совершается путем поднятия на начальной стадии деятельности авторитета собственно й экономической структуры (своевременные расчеты с поставщиками сырья, полуфабрикатов или продукции, которые сразу реализуются другим партнерам). Через некоторый период предприятие признается банкротом, ничего не сохранив для расчета с кредиторами своей хозяйствующей структурури.
Наработка правоохранительных органов в последние годы подтверждают активизацию так называемых искусственных банкротов, доля которых в числе рассматриваемых хозяйственными судами, составляет почти треть вс сих функционирующих предпринимательских субъектов. Банкротство в таких случаях не означает, что долги исчезли, поскольку после объявления банкротства доля невыплаченных долгов остается за предприятием. Если же эта экономическая структура имеет статус акционерного общества, то надежд на возвращение кредиторам их доли практически не остается. Безусловно, такое предприятие после банкротства перестает существовать как юридическое лицо. В то же время при разорении отдельного предпринимателя он лично отвечает по долгам предприятия и будет вынужден в судебном порядке их вернуть, т.е. преступление в этом случае не визнает ься и конкретное лицо несет материальную ответственность за совершение противоправных деянийіянь.
Верховной. Радой и. Правительством Украины принимаются законы и подзаконные нормативные акты, которыми отдельным категориям граждан предоставляются товары или услуги по заниженным ценам. В отдельных сферах законодатель доси ить активно вмешивается в рыночную экономику и нарушение указанных норм рассматриваются как противоправные деяния. Такая ситуация привела к возникновению другой сфере экономической преступноститі.
Так, в сфере ценообразования случаи повышение отдельными хозяйствующими субъектами верхнего предела цены. Выявить такие факты достаточно трудно, поскольку предприятия символически изменяют состав продукц ции дают ее совсем другое название, повышая при этом цену.
В ходе изучения экономической преступности обнаружен другой факт: при регулировании процесса аренды производственных, торговых площадей или земли. Это регулирования заключается в том, что размер арендной платы определяется с учетом арендной платы, которая устанавливается для зданий, находящихся в собственности субъектов. Договоры на аренду заключаются на основе собственной договоренности между сторонами, а ре зниця между установленной стоимостью и рыночной в соответствующем отношении распределяется между руководителями предприятий, заключают соответствующие соглашенийди.
Довольно значительное место в нарушении действующего законодательства занимают противоправные деяния, связанные с неуплатой государству пошлины или иных платежей при продаже квартир. При этом разница между суммой, которая оформляется ся нотариально, и фактической, соотносится как 1:2. Этот вид противоправных деяний можно рассматривать в контексте ст 212. Уголовного кодекса Украины, проиндексировав сумму штрафа за совершенные действия в два или би льше раз оформленной нотариально суммуми.
Теперь в Украине качество товаров, предлагаемых потребителям, контролируется должным образом. Прежде лекарственные препараты. Органы, занимающиеся защитой прав потребителей, контролируют соблюдение качества применяя соответствующие санкции. В то же время в экономических преступных действий не отнесены изготовления предприятием и поставки на рынок продуктов питания, которые имеют в своем составе канцерогенные р ечовины или, например, продажа паштетов, фаршей и тому подобных пищевых продуктов, изготовленных из непищевых частей животных или птициці.
Вышеуказанное подтверждает то, что качество товаров, услуг или работ контролируется в соответствии с общими требованиями, которые предусматривают санкции дисциплинарного характера. В то же время. Хозяйственным кодексом. Укра ны, а также законами"О товарной бирже"и"О ценах и ценообразовании"не предусматривается уголовной ответственности . А такие действия руководителей хозяйствующих субъектов имеют признаки соответствующих статей. Уголовного кодекса Украины и поэтому относятся к экономическим преступленииів.
Украинская модель построения экономики рассчитана на добросовестную конкуренцию. Так, в законах"О защите добросовестной конкуренции"и"Об ограничении монополизма и недопущении недобросовестной конкуренций ции в предпринимательской деятельности"содержатся положения. ПО определенных ограничений, которыми вызываются убытки конкурентам . Например, если одно предприятие покупает другое с целью усилить свое доминирующее с тановище на рынке, то. Антимонопольный комитет должен выяснить, не станет такое приобретение несовместимым с государственными интересами путем воздействия на уровень и или не создаст препятствия для экономической ди тельности других предприятий. Хозяйственный суд по представлению представительства. Антимонопольного комитета в качестве наказания может только запретить такие действиядії.
В то же время. Антимонопольный комитет Украины не хватает и других полномочий. Так, если руководители предприятий договорятся между собой о разделе рынка таким образом, чтобы один товар продавался на одной территории Украины, а другой - на другой, то представление. Антимонопольного комитета может отклоняться. Хозяйственным судом.
В практике встречаются случаи отказа отдельным торговым фирмам Украины от поставок покупателям товаров по реализационной ценой. В таком случае представители. Антимонопольного комитета должны приня пяти решение о принудительном его поставки. Стоит заметить, что при монопольном составляет! коою.
В такой ситуации инспекции по контролю за ценами по представлению. Антимонопольного комитета будет предоставляться право устанавливать предельную цену, которая действует определенный период, но не более чем в течение года
Законодательными актами должна предусматриваться запрет на установление цены -брутто и меры по наказанию за сбыт товаров или продукции. Подобные положения означают, что хозяйствующие субъекты не смогут омовлятися между собой о значительном завышении цены. Таким образом, будут устранены предпосылки для незаконной продажи товаров или продукции по ценам, которые в несколько раз превышают их себестоимость. При этом полученные доходы будут присваиваться их реализаторамами.
В нашей стране практически отсутствует система нормативных актов о защите прав потребителей продукции, за исключением законов"О защите прав потребителей"и"О качестве и безопасности пищевых продуктов и о одовольчои сырья", положение которых частично направленные на недопущение нанесения вреда здоровью граждан и окружающей среды . В то же время основной целью этих законодательных актов по должен быть защита интересов потребителей, а также противодействие осуществлению коммерческой деятельности, несовместимой с интересами других предпринимателей. Кроме этого, такими законодательными документами целесообразно предусмотреть нормы, которые бы запрещали продажу товаров, оказание услуг или выполнение работ посредством рекламы или иным способом, которые несовместимы с интересами потребителей товаров. Подобные вопросы являются компетенцией. Господа рского суда и должны им решаться для прекращения противоправных действий руководителей хозяйствующих субъектов, которые подобным образом нарушают права потребителичів.
К экономической преступности необходимо отнести также факты похищения интеллектуальной собственности. Так, если предприятие использует патент, технологию или продукцию, то, согласно законодательству, другие су убьекты хозяйственной деятельности не имеют права применять эту технологию для выпуска соответствующей продукции. Поэтому экономическим преступлением признается посягательство на патенты и образцы промышленной продукции поскольку в результате таких посягательств могут вызываться значительный ущербки.
Как подтверждает практика, довольно часто предприятия, опасаясь посягательств на патент, не спешат его получать. На выявление промышленных тайн и данных о проведении исследовательских работ зориентова аний промышленный шпионаж. Но интерес проявятся не столько к исследовательских работ. Довольно близко к посягательствам на патенты и образцы промышленной продукции находится такая форма экономической преступности как копирование CD-дисков, видео-и аудиокассет. В Украине распространен широко известный"черный"рынок таких товареарів.
Достаточно распространенной является практика предложений служащим фирм или предприятий значительных денежных средств или других материальных благ в обмен на промышленные или коммерческие тайны. Поскольку такие предложения рассматриваю ются как подкуп, преступник должен привлекаться к уголовной ответственности за взяточничество при условии удовлетворения предложений или требований бизнес партнера.
Безусловно, чтобы говорить о преступлениях, необходимы совсем другие обстоятельства. В то же время в практике встречаются совсем другие исключения, подлежащих наказанию (например, действия предпринимателя, который не платит нало ток с выданной работающим заработной платы).
Когда речь идет о форме экономической преступности, в которой систематически осуществляются противоправные деяния путем махинаций с налогами, то ее целесообразно разграничить как такую, которая совершается большими и малыми го осподарюючимы субъектам.
Крупные предприятия могут иметь значительное количество собственников, у которых существовали бы определенные противоречия через различные производственные интересы, поэтому они контролируют деятельность друг друга, а отчетность периодически пере евиряеться членами ревизионной комиссии. Вместе с этим. Государственная налоговая инспекция имеет достаточно возможностей для контроля за деятельностью таких предприятий. В то же время крупные предприятия трудно контролировать и из-за значительных объемов их производственной или коммерческой деятельности. Значительно усложняется проведения контроля при наличии в хозяйствующего субъекта дочерних предприятий. Кроме этого, корпоративными пред твами могут самостоятельно устанавливаться цены на товары, выполненные работы или услуги, которые предоставляются одним предприятием в кооперации с другим. Внутреннее определения цен на практике зависит от платежей и налогов. Если, например,"Индустриальный союз. Донбасса"принимает решение о поставках металла своему дочернему предприятию с местом нахождения в. России, где установлены несколько ниже суммы налогов, при быль останется у иностранного дочернего предприятия, а убытки - в Украину. Кроме того, цену реализуемой"Индустриальным союзом. Донбасса", определить практически невозможно, поскольку отсутствие ней рынок для реализации выплавляемого материнской компанией. Поэтому практика требует определения международными принципами механизма установления цен в международных концернах. С причинами внутреннего ого регулирования цен прибыль концернов может, таким образом, направляться в страны с более низкими налогамиподатками.
Другой способ достичь такого же результата заключается в так называемом"перенаправлении счета"Так, например, фирма"Дельта"планирует импортировать рубашки из. Китая. Операция осуществляется непосредственно между. Львовом и. Пекином, цены устанавливаются в размере 10 условных единиц за рубашку. Договор подписывается дочерним предприятием в. Пекине, которое является в непосредственной собственности львовской компании"Дельта"Б езумовним покупателем является дочернее предприятие, которое после получения груза перепродает его основной фирме во. Львове, но уже по цене 12 условных единиц за рубашку. С такой же наценкой"Дельта"прода есть рубашки в Украину. Таким образом, абстрагируясь от расходов, прибыль составляет по 2 условные единицы из изделия в. Пекине, куда периодически для выполнения определенных функций выезжают руководители фирмы из. Львова [ 28, 2]. Безусловно, налоговые и иные государственные органы Украины не в состоянии установить отношения, которые существуют в дочернем предприятии. Это становится причиной не только уклонение от уплаты налогов в государственный бюджета, но и создает возможности присвоения руководителями основного предприятия доли незарегистрированного в Украине подоход прибутку.
Вместе с этим на малых предприятиях, прежде созданных членами одной семьи, махинации с налогами имеют иной характер. Одним из способов является возможность использовать наличные на личные нужды
Так, например, торговец получает для реализации продукты без какого-либо оформления; туристические поездки оформляются как деловые, а ремонт частного дома или квартиры - как служебное помещение и такое др..
В государстве стала распространенной так называемая"наемный"работа. Суть ее заключается в том, что заказы выполняются без надлежащего оформления согласно трудовому законодательству, о чем не отчитывается перед налоговыми орг ганами, как правило, ни исполнитель, ни клиент. Таким образом, работник уклоняется от уплаты налогов в государственный бюджет, а клиент не платит налог на добавленную стоимость, поэтому он не оплачивает труд по р инков шкале стоимости, а значит, не несет убытки в виде уплаченных налогов или социальных платежей. Такие противоправные деяния требуют приостановления путем дачи показаний при получении работающим с амовлень на выполнение определенных робебіт.
Кроме этого, против общества совершаются не только налоговые преступления результате внутреннего определения цен, перенаправление счетов крупные предприятия в Украине нарушают действующее валютное законодательство. В. В таком случае, как показало исследование, необходимо обращать внимание на подставные договоры или систему реализации валютной выручки. Так,. Центральный горно-обогатительный комбинат, имея 24 млн гривен неуплаченных налогов в государственный бюджет, получил в течение квартала 223 тыс долларов. США выручки. Во избежание уплаты налогов в бюджет руководством. Центрального горно-обогатительного комбината бы ула задействована схема, по которой валютная выручка была реализована, а полученные 434 тысяч гривен зачислены на счет банка. Далее для применения переуступки права требования и перевод долга 194 тысяч гривен в икористано на погашение кредита, а 239 тыс гривен - оплачено по договорам аннулирования векселей данном случае банк получил и свои комиссионныеї комісійні.
На основании договоров с фирмой"Комтек"по ряду контрактов осуществлялись перечисления валютной выручки от экспорта железорудного сырья на валютный счет"Комтек"вместо перечисления их на вал ютний счет комбината, как это предполагалось внешнеэкономическим договорам.
Таким образом, общая сумма поступлений на счет"Комтек", принадлежащий комбината, только в течение одного квартала составила 1250000 долларов. США
Аналогичная схема уклонения от уплаты налогов применялась на. Алчевском металлургическом комбинате, где неуплата в государственный бюджет составила 50 млн грн
Другой формой экономической преступности, которая идет вразрез интересам государства, является мошенничество с субсидиями. Начиная с 1992 г. государство предоставляет субсидии как отдельным гражданам, так и предприятиям, но некоторые из них х злоупотребляют этим. Предприятия, претендующие на субсидии, как правило, предоставляют недостоверные сведения о запланированном использования субсидий в случае их получения. Анализ имеющихся материалов показывает, что у 22% субсидии используются не по назначению (как правило, для оплаты долговгів).
В этой связи заслуживают внимания обстоятельства, при которых при получении субсидий акционерным обществом для приобретения технологического оборудования на ее сумму повышается стоимость акций. Если иное не предусматривается в связи с предоставлением субсидий, акционеры имеют право использовать эту ситуацию роста для продажи акций. Это означает, что цель предоставления субсидий меняется - все оборудование может исполь ваться предприятием для дальнейшего налаживания эффективного процесса. В то же время продажи акций в этом и подобном случаях считается обычным явлением и не должно рассматриваться как экономический зл очичин.
Следовательно, виды экономической преступности зависят непосредственно от объекта их посягательств. В то же время, независимо от вида, она состоит из уголовно наказуемых деяний субъектов предпринимательской деятельности, п посягает на порядок управления экономикой, влечет значительные убытки государству, обществу или отдельным гражданам, имеет длящийся характер, характеризуется высокой латентностью и совершается физическими лицами и. Кроме этого, экономическая преступность характеризуется тесной связью с организованной преступностью, коррупцией и теневой экономической деятельностью, своим разнообразием, высокоинтеллектуальным характером, быстрой адаптацией преступников к новым формам и методам финансово-хозяйственной деятельности и освоения новых банковских, налоговых и таможенных технологий, сопровождающиеся при осуществлении хозяйст ких операций. Поэтому каждое исследование экономической преступности является актуальным, поскольку в нем учитываются ее новые тенденции, на основе которых определяется механизм ее преступных действий, что позволяет производить методы предупреждения и борьбы с ненею.
Рыночная экономика невозможна без хорошо продуманной и отлаженной правовой системы. Рассчитанная на саморегулирование, она предполагает установление таких правил поведения, кᴏᴛᴏᴩые должны характеризоваться особой четкостью, предельной определенностью прав и обязанностей, результативностью мер стимулирования и ответственности.
Среди основных прав и ϲʙᴏбод Конституцией Российской Федерации закреплены права каждого ϲʙᴏбодно использовать ϲʙᴏи способности и имущество для предпринимательской и иной, не запрещенной законом экономической деятельности (ч.1 ст.34)
В юридической науке проблема прав человека и гражданина как элемента конституционного статуса личности еще не проанализирована должным образом. Предпринимательство, бизнес традиционно ассоциируются с капиталистической (буржуазной) экономикой и ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующим типом общественных отношений. ГК РФ ч.З п.1 ст.2 содержит норму, согласно кᴏᴛᴏᴩой "предпринимательской будет самостоятельная, осуществляемая на ϲʙᴏй страх и риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицам, зарегистрированным в ϶ᴛᴏм качестве в установленном законом порядке".
В литературе высказана точка зрения о том, что право частной собственности будет системообразующим по отношению к праву на предпринимательскую деятельность и смежным с ним правом (Л.Д. Воеводин)
Развитие института собственности в нашей стране происходит без учета каких-либо социальных целей и перспектив. В результате - резкое социальное расслоение общества, обнищание части населения страны, падение производства в государственной сфере.
Право
собственности можно определить как гарантированную государством власть
собственника над вещью или иными материальными и нематериальными благами,
ограниченную законом в интересах общества в целом, и конкретного индивида, в
частности. Конституционное право частной собственности (ч.2 ст.35 Конституции)
следует понимать как неотъемлемое право личности. Вполне понятно, что в экономике
абсолютной ϲʙᴏбоды предпринимателей не существует. Важно знать, что большинство практически
значимых видов деятельности осуществляется предпринимателями не произвольно, а
на основании лицензии, что законодательно определяет требования к качеству
предпринимательской деятельности.
Понятие предпринимательской деятельности включает две группы признаков: в первую входят общие признаки предпринимательства, самостоятельность, систематическое получение прибыли, предпринимательский риск.
Вторую группу составляют специальные признаки, присущие предпринимательской деятельности, протекающие в рамках гражданских отношений.
Таким образом, предпринимательство, как социально-экономическое явление неразрывно связано с трудовым фактором.
В условиях обострения кризисных ситуаций необходима активизация роли государства и уяснение исходов централизованного регулирования социально-трудовых отношений. Сам по себе механизм социального партнерства не исключает государство из процесса урегулирования социальных и трудовых отношений, а исключительно усложняет его роль: от прямого вмешательства до партнерских отношений с союзами работников и работодателей.
Практически для всех стран с развитой экономикой характерно использование государственной собственности для развития инфраструктуры и ϲʙᴏбодной конкуренции. При ϶ᴛᴏм предприятия, находящиеся в прямом подчинении, опираются в свей деятельности на принцип экономической эффективности.
В отдельных
странах, например, в Великобритании, даже используют определенный норматив
ожидаемой прибыльности. Материал опубликован на http://сайт
Создаются новые формы компаний и хозяйственных систем товарищество на вере (коммандитное товарищество) Смысл ϶ᴛᴏй формы предпринимательской деятельности состоит в соединении личной деятельности полных товариществ с имущественными средствами вкладчиков. Товарищества на вере стимулируют капиталовложения в предприятия. Исходя из всего выше сказанного, мы приходим к выводу, что наличие самого статуса товарищества на вере улучшает инвестиционную атмосферу.
Право на предпринимательскую деятельность может быть ограничено федеральным законом по конституционно закрепленным основаниям (ч.З ст.55 Конституции РФ; п. "в" ст.71. ч.2 ст74. ч.З ст. 15 Конституции РФ) Регулирование права на предпринимательскую деятельность находится в ведении Российской Федерации, то есть всех ветвей федеральной власти. Допустимо нормативное опосредование права на предпринимательскую деятельность в актах органов местного самоуправления.
Эти акты не должны ограничивать ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующие права и быть связаны "делегированием" ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующих государственных полномочий (ч.2 ст. 132 Конституции РФ) органом местного самоуправления. К примеру, в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙии с Федеральным законом "О государственной поддержке местного предпринимательства в Российской Федерации" Дума Приморского края приняла 1 ноября 1996 г. Закон Приморского края "О поддержке малого предпринимательства в Приморском крае".
Уголовный кодекс РСФСР (1960 г.), как и все действовавшие в советский период времени кодексы, имел самостоятельную главу "Хозяйственные преступления". В условиях перехода к рыночной многоукладной экономике устарело даже само название "хозяйственные преступления". Вряд ли удачно наименование "преступления в сфере предпринимательства", или «предпринимательские преступления»
В новом уголовном кодексе Глава 22 "Преступления в сфере экономической деятельности" содержит в себе 33 статьи. При этом такие преступления, на наш взгляд, могут совершаться не только в экономической, но и в иных областях жизни. Это, например, должностные преступления, предусмотренные гл. 23 "Преступления против собственности". Законодатель в целом данные виды преступлений объединяет в раздел VIII "Преступления в сфере экономики".
Таким образом, экономические преступления в самом общем виде можно определить как общественно опасное деяние, посягающее на экономику как совокупность производственных (экономических) отношений и причиняющее ей материальный ущерб. В качестве критерия криминализациитрадиционно использовались: последствия - причинение крупного или значительного ущерба (ст. 171, 172, 173 УК) и др; способ действия - обман, подкуп, угрозы, сговор (ст.176, 184, 185 УК); мотивация - корыстная или личная заинтересованность (ст.173, 174, 181 УК); особенности предмета преступлений (ст. 180, 181, 185 УК) Все преступления в сфере экономической деятельности будут умышленными.
В работах 20-х годов под экономическими преступлениями понимали такие деяния, кᴏᴛᴏᴩые могут отразиться на общем хозяйственном состоянии страны как путем нарушения интересов государства, так и путем непосредственного нарушения интересов грудящихся, поскольку они соприкасаются с хозяйственной деятельностью учреждений и частных лиц.
В приведенном понятии, по нашему мнению, отражена суть экономического преступления. Следует исключительно несколько уточнить определение, ɥᴛᴏбы оно могло органично вписаться в систему современного уголовного права и ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙовало современному этапу экономического развития страны. По нашему мнению, в период продвижения к рыночной экономике и возврата ее многоукладности на одном полюсе должны находиться интересы не только государства (в недалеком прошлом фактически единоличного субъекта социалистической экономики), но и любого иного субъекта, занимающегося хозяйственной деятельностью. Учитывая то, что ущерб народному хозяйству может быть причинен совершением не только хозяйственных, но и иных преступлений, не имеющих никакого отношения к хозяйственным, крайне важно специально отметить, что «экономические преступления причиняют вред интересам народного хозяйства только в области его ведения и организации».
Как правильно отмечает Б.В. Волженкин, экономическая деятельность в обществе не ϲʙᴏдится только к предпринимательству. Родовой объект данных преступлений может быть определен как охраняемая государством система общественных отношений, складывающихся в сфере экономической деятельности общества, ориентированного на развитие рыночной экономики. Эти преступления нарушают интересы государства и иных субъектов экономической деятельности, а также интересы граждан, связанных с экономической деятельностью государства и иных субъектов предпринимательства.
Понятие «экономическое преступление», введенное УК РФ 1996 г., пока еще не нашло отражения в юридической литературе и ϶ᴛᴏт вопрос ждет ϲʙᴏего решения, как и вопрос о соотношении категорий «экономическое преступление» и «экономическая преступность».
Между тем категории «экономическое преступление» и «экономическая преступность» хотя и взаимосвязаны, но принципиально различаются между собой и соᴏᴛʜᴏϲᴙтся как особенное и отдельное, целое и часть его.
Экономическая преступность - устойчивое явление, трудно поддающееся предупредительно-профилактическому воздействию, поскольку внутренняя криминогенная зараженность участников преступного сообщества постоянно подогревается их взаимовлиянием, а самовольный отход кого-либо из них от преступной среды нередко карается жесткими мерами воздействия. Преступные организации образуются на длительный срок. Преступная деятельность по решению организаторов на отдельных этапах может «замораживаться», а затем вновь возобновляться.
Следует подчеркнуть, что экономическая преступность возникла не в так называемый «застойный» период, как считают некᴏᴛᴏᴩые авторы (просто ее в ϶ᴛᴏт период никто не изучал) Отметим, что теневой рынок экономики существовал «как форма связи производителей между собой и с потребителем». Стоит заметить, что он возник объективно как необходимая сторона базиса общества, его производственных отношений.
1. Выраженные организационно-управленческие структуры, строгая иерархия самих групп, наличие единых для их членов норм поведения и ответственности, система санкций и поощрений, их практическая реализация.
2. Устойчивый, планируемый, законспирированный характер преступной деятельности, особенно хищений, подкупа должностных лиц и крупных краж, наличие общих целей, ориентация на извлечение максимально высоких доходов при минимальном риске.
3. Система планомерной нейтрализации всех форм социального контроля с использованием разведки и контрразведки (так называемые службы безопасности);
выведывание планов органов, ведущих борьбу с преступностью, целенаправленная разработка мер противодействия (подкуп сотрудников правоохранительных органов, внедрение в государственный аппарат)
4. Наличие значительных денежных фондов, инвестируемых в различных сферах преступной деятельности, дают возможность расширения масштабов хищения, дачи взяток нужным чиновникам, материальной поддержки членов общества;
оплата услуг общеуголовных преступников приводит к сращиванию общеуголовной и корыстно-хозяйственной преступности.
5. Расширение сферы деятельности - кооперация организованных преступных группировок в различных отраслях народного хозяйства; внедрение на «черный рынок» товаров и услуг.
6. Монополизация
сфер преступной и иной асоциальной деятельности. Материал опубликован на http://сайт
7. Создание и стабилизация необходимых условий, способствующих дефициту в экономике.
8. Использование легальных путей для отмывания преступно добытых средств.
9. Отвлечение сил общества на решение второстепенных (по отношению к экономической преступности) проблем.
1. Организационно-управленческая структура.
2.Устойчивый, планируемый, законспирированный характер деятельности, кᴏᴛᴏᴩый присущ в той или иной степени всем групповым образованиям.
3. Нейтрализация социального контроля посредством, например, подкупа чиновников.
4. Наличие денежных сумм для оплаты услуг.
5. Наличие в группе должностных (чиновников) и не должностных лиц.
6. Экономическая деятельность с использованием трудностей экономики, переживаемых государством.
7. Распространение ϲʙᴏего влияния на определенной территории.
8. Заранее планируемое преступное поведение.
Все данные признаки в той или иной степени, но одинаковым образом, присущи названным групповым образованиям, в т.ч. в сфере экономики.
Вопрос о понятии экономической преступности при анализе преступлений в сфере экономики обычно упускается.
В литературе нам встретилось нижеследующее определение экономической преступности. Экономическая преступность - ϶ᴛᴏ устойчивое объединение лиц (преступное сообщество), организовавшихся для совместной преступной деятельности в корыстных целях и для достижения контроля (власти) в определенной сфере или на определенной территории.
По нашему мнению, ϶ᴛᴏ определение ущербно, так как не раскрывает сути экономической преступности. По нашему мнению, понятие экономической преступности можно сформулировать нижеследующим образом.
Экономическая
преступность - ϶ᴛᴏ противоправная деятельность, посягающая на интересы
экономики в целом, а также на предпринимательскую деятельность и интересы
отдельных групп граждан, постоянно и систематически осуществляемые с целью
извлечения наживы в рамках и под прикрытием законной экономической
деятельности. Материал опубликован на http://сайт
(См. Е.Е. Дементьев. Экономическая преступность и борьба с ней в
странах с развитой рыночной экономикой. М., 1992. С.13-14)
Становление современной экономической преступности в России относится на конец 60-х - начало 70-х гг. Именно в ϶ᴛᴏ время начался существенный рост нелегального бизнеса и, в частности, спекуляции как его первоначальной формы. Главные причины ее развития и распространения - опережающий рост доходов против относительно низких темпов товарного наполнения потребительского рынка, волюнтаризм в ценовой политике, система натурального распределения материальных благ.
Развитие экономической преступности происходило на фоне борьбы стимулирующих и сдерживающих ее факторов.
К факторам, стимулирующим правонарушения в сфере экономики, ᴏᴛʜᴏϲᴙтся следующие:
рост материальных потребностей определенной части населения вместе с ростом их доходов;
опережающая динамика доходов в сравнении с ростом производительности труда, относительно низкие темпы роста производства потребительских товаров и услуг;
прогрессирующий рост надежных накоплений у населения;
возрастание потребностей «овеществить», вложить в недвижимость денежные средства, как способ спасения от инфляции;
сдерживание экономической инициативы, уход активных предпринимателей в «теневой» (нелегальный) бизнес, в открытую экономику;
накопление относительно больших средств в руках дельцов «теневой» экономики и сращивание ее с уголовной преступностью;
естественное стремление населения максимально поднять ϲʙᴏи доходы, используя в данных целях любые способы, что в условиях ограничения легальных возможностей толкает людей на экономические правонарушения;
монополизм в экономике, диктат производителей и бесправность конечного потребителя - населения;
нестабильность социальной, политической, межнациональной обстановки, слабость государственных структур власти;
ослабление на протяжении последних лет правоприменительной практики борьбы с экономическими правонарушениями, пробелы в хозяйственном и уголовном законодательстве России;жесткое налоговое законодательство при отсутствии стройной системы надлежащего контроля за его исполнением, кᴏᴛᴏᴩое способствует развитию незаконных форм экономической деятельности, сокрытию доходов, подкупам государственных чиновников;
усилившаяся социальная дифференциация, поляризация интересов разных социальных групп, резкий рост потребностей части общества при крайне скромных возможностях большинства - все ϶ᴛᴏ провоцирует рост экономической преступности в стране. К сдерживающим экономические правонарушения факторам ᴏᴛʜᴏϲᴙтся:
низкая степень дифференциации населения по уровню материального достатка;
жесткое хозяйственное и уголовное законодательство в сочетании с консервативной практикой работы правоохранительных органов;
ограниченность запросов населения из-за недостатка денежных средств и дефицита различной экономической информации.
При всех различиях характеристик преступления в сфере экономики имеют определенные общие признаки.
Все они так или иначе посягают на экономические общественные отношения, страдающие ее полурыночностью, издержками, недостатками и противоречивостью.
Анализ экономической преступности на протяжении многих лет говорит о высокой системности данного социально-правового явления - то есть тенденции одних экономических посягательств взаимосвязаны и взаимообусловлены изменениями других (например, дача и получение взяток могут быть взаимообусловлены хищениями; должностной подлог - хищениями, и т.п.)
Экономическая преступность тесно связана с преступностью организованной. Состояние преступности в сфере экономики в значительной степени обуславливается и заметным постом коррупции как системы отношений, основанных на противоправной деятельности должностных лиц в ущерб государственным и общественным интересам, связанной с получением благ и преимуществ.
Для преступлений рассматриваемого вида, совершаемых умышленно, характерна корыстная мотивация. Преступления же совершаемые по другим мотивам (например, иной личной заинтересованности) обычно также тесно связаны с существенными деформациями мотивационной сферы правонарушителей в сторону узколичностных интересов в ущерб другим.
Важно знать, что большинство экономических преступлений относится к группе высоколатентных. Так, по оценкам специалистов, количество незарегистрированных должностных преступлений в 18 раз превышает зарегистрированный показатель.
Проведенные социологические исследования показали, что предприниматели осуждаются прежде всего за, мягко говоря, неотъемлемые стороны практики их деятельности и образа жизни, кᴏᴛᴏᴩые не ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙуют массовым представлениям о «честном» бизнесе. В целом, как отмечают скептики, сам по себе институт частного предпринимательства у большинства граждан не вызывает возражения. При этом, что касается конкретной практики, то есть формы и методы, в рамках кᴏᴛᴏᴩых реализуются предпринимательская активность, технология делания денег, то здесь отношение скорее отрицательное, чем положительное. С другой стороны, самый низкий уровень уголовно-правовых знаний (как общих - 0,66, так и специальных - 0,47) установлен у предпринимателей. Его общий коэффициент (0,58) свидетельствует о нарастании инфантилизма уголовного правосознания у ϶ᴛᴏй группы лиц, а с другой - показывает на способность дефектов рациональной сферы правосознания оказывать непосредственное влияние на отдельные формы преступного поведения, в частности, на преступления в экономической сфере, специальными субъектами. Среди основных недостатков уголовных законов респонденты назвали, главным образом, дефекты законодательной техники (91 %) Это, на наш взгляд, будет достаточно серьезной причиной сохранения инфантилизма уголовного правосознания предпринимателей.
В обществе с рыночной экономикой государство должно максимально ограничить ϲʙᴏе вмешательство в экономическую деятельность, защищать частного предпринимателя, бороться с криминальным предпринимательством. Законодательство США, как и ФРГ, не проявляет повышенного внимания к экономической преступности, хорошо понимая крайне ограниченные возможности уголовного права в ϶ᴛᴏй сфере. И акцент в определении меры наказания здесь делается прежде всего на материальное воздействие.
Министерство финансов создало эффективную систему финансового контроля с целью недопущения экономических преступлений. Такой подход к ϶ᴛᴏй группе преступлений представляется предпочтительным. Вместе с тем серьезное законодательное наступление вот уже несколько десятилетий ведется на организованную и профессиональную преступность (см. А.А. Нерсесян. Вопросы наказуемости в уголовном праве ФРГ и США. М., 1992. С. 215)
Развитие правовой регламентации имущественной ответственности в западных государствах происходит по следующим основным направлениям: расширение сферы применения института гражданской ответственности; развитие института безвиновной ответственности; распространение добровольного и обязательного страхования гражданской ответственности лиц, пользуясь терминологией западных юристов, «коллективизация гражданской ответственности»; унификация договорной и деликтивной ответственности; имущественная ответственность и установление предельных размеров возмещения. Необходимо отметить тенденцию дифференциации правового режима имущественной ответственности в зависимости от характера нарушаемого интереса.
В новом Уголовном кодексе Российской Федерации произошли следующие изменения:
устранена проблема в отношении криминализации новых экономических преступлений;
с одной стороны, он защищает честное предпринимательство и всех граждан от предпринимательства недобросовестного, являющегося, по сути дела, ϲʙᴏеобразным проявлением мошенничества. С другой стороны, новый УК не оставляет безнаказанными различного рода злоупотребления и другие служебные прегрешения внутри самих коммерческих и иных негосударственных учреждений и организаций;
унифицированы нормы ответственности за преступления против собственности;
исключены все нормы, так или иначе направленные на защиту экономической монополии государства;
пересмотрено понятие должностного лица, кᴏᴛᴏᴩым до настоящего времени фактически охватывались хозяйственные руководители. Такое положение являлось по-ϲʙᴏему логичным при прежней экономической модели, но в условиях рыночной экономики вертикальные связи заменяются горизонтальными;
предусмотрено, в качестве самостоятельного основания оϲʙᴏбождения от ответственности, полное возмещение имущественного ущерба, причиненного экономическим преступлением (см. ст.7, 27 УПК РФ «прекращение» уголовного дела в связи с деятельным раскаянием», привлечение к уголовной ответственности по заявлению коммерческой или иной организации в редакции Федерального Закона РФ, принятого Государственной Думой 15 декабря 1996 г. «О внесении изменений и дополнений в Уголовно-процессуальный кодекс РСФСР и Исправительно-трудовой кодекс Российской Федерации») Уголовная политика нуждалась в выработке четких критериев криминализации и оценки общественной опасности деяния экономическою характера, и она расценивает как преступление исключительно то общественно опасное деяние, кᴏᴛᴏᴩое причиняет вред участникам экономических отношений и совершается вопреки их ϲʙᴏбодной воли.
Следует иметь в виду, что статьи главы 23 носят ярко выраженный бланкетный характер, и содержание многих признаков каждого из составов преступлений может быть установлено исключительно путем обращения к положениям не уголовного законодательства. Сказанное означает, что недопустима произвольная трактовка правоприменителем специальных терминов и стоящих за ними понятий гражданского, административного и прочих отраслей права.
К примеру, расплывчатое определение данное в § 88 УК ФРГ - «Антиконституционный саботаж» - позволяет квалифицировать в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙии с ϶ᴛᴏй нормой и такие умышленные действия, кᴏᴛᴏᴩые при их общей направленности на нормальное функционирование жизнеобеспечивающих элементов экономики тем не менее не преследуют цели посягательства на целостность и безопасность ФРГ.
Особое внимание ученых в последнее время привлекает «теневая экономика» и ее удельный вес в ВВП.
Удельный вес теневой экономики в российском валовом, внутреннем продукте (ВВП) достиг 40 %. Этот сенсационный факт был обнародован на первой научной конференции «Роль теневой экономики в современной России» (июль 1996 г., г. Москва) и оказался неожиданным даже для весьма осведомленных специалистов.
Для сравнения: в
развитых странах Запада он составляет 5-7 %, в Африке и Латинской Америке - до
30. Мы же теперь вышли на второе место после Украины, где, по данным
еженедельника «Экономика и жизнь», аналогичный показатель достиг половины ВВП.
Высказано мнение, что главной причиной создавшегося положения стала
неправильная стратегия экономической реформы. По определению доктора
экономических наук В. Исправникова, теневая экономика - ϶ᴛᴏ экономика,
функционирующая вне правового поля. Ее ключевым признаком можно считать
уклонение от официальной регистрации коммерческих договоров или умышленное
искажение их содержания при регистрации. При ϶ᴛᴏм основную функцию средств
платежа несут наличные деньги, особенно иностранная валюта.
Стоит отметить, что основным же методом
реализации подобных отношений начинает выступать насилие или угроза субъектам
сделок. «Действующие лица» теневой экономики делятся на две основные группы.
Первую составляет классический криминальный контингент, существующий во всех странах. Это торговцы наркотиками, оружием, рэкетиры, сутенеры и т.п. Вторая группа представлена теневиками-хозяйственниками, от крупных коммерсантов и предпринимателей, уклоняющихся от налогов, до внушительной армии «челноков». Это уже наше собственное «изобретение», так как нигде больше в мире фискальная налоговая политика правительства не загоняла в тень такое количество предпринимателей - фактически всю базу среднего класса. В частности, налог на прибыль в России достигает 80-90 %, в то время как на Западе он не превышает 35 %.
С обвальным внедрением рыночных отношений и, в особенности, ускоренной приватизации в стране создалась обстановка экономической неразберихи, дополненная правовой неопределенностью. В данных условиях рост теневой экономики и, ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙенно, организованной преступности принял небывалые в мировой практике масштабы. По данным силовых структур, на сегодняшний день в России действуют 3000 отдельных преступных группировок, 70 этнических и 365 межрегиональных групп. Общая численность «бойцов» преступного мира достигла 630 тыс. человек - ϶ᴛᴏ десять полностью развернутых общевойсковых армий, или три фронта по меркам второй мировой войны. Количество организованных преступников почти сравнялось с числом личного состава внутренних войск МВД РФ.
Наряду с
количественными изменениями в сфере организованной преступности происходят и
качественные.
Стоит отметить, что основные направления преступной деятельности на сегодня таковы:
создание собственных коммерческих структур, банков и предприятий;
установление контроля над генеральными пакетами акций промышленных предприятий;
проникновение в банковскую и кредитно-финансовую системы;
установление контроля над прибыльными предприятиями и частными лицами;
устремление к овладению государственной и муниципальной собственностью;
создание общественных фондов социальной направленности для отмывания денежных средств, получаемых от деятельности криминальных структур;
подчинение ϲʙᴏему влиянию традиционных для России сфер экономики, обеспечивающих получение валюты: экспорт нефти-сырца, нефтепродуктов, цветных металлов и т.п.
Даже беглый анализ данных сведений приводит к четкому выводу: нынешний рынок не только не смог сокрушить теневую экономику, но и наоборот, загоняет в нее все большую часть легального предпринимательства. Этому в большой степени способствует беспрецедентная коррупция госаппарата и правоохранительных органов, переходящая в фактическое сращивание последних с преступным миром,
Выше уже говорилось о двух группах теневиков - чисто криминальных и вынужденных нелегалов. Победа любой из данных групп зависела от того, на чью сторону станет государство. Каким бы фантастическим не казалось данное предположение, похоже, государство встало на сторону первой группы. Соответственно, она окрепла и уже зачастую диктует условия не только исполнительной, но и законодательной власти. Ничем иным не объяснить упорное непринятие нужных, как воздух, законов о борьбе с оргпреступностью, всепрощенчество по отношению к проворовавшимся высокопоставленным чиновникам и даже министрам, откровенные контакты и совместные дела недавнего президентского окружения с лидерами уголовного мира и многое другое.
Оценивая ситуацию, начальник отдела Главного управления по борьбе с экономическими преступлениями МВД России полковник А. Мордовец в интервью газете «АиФ» выразился так: «У сегодняшнего правительства нет политической воли бороться с организованной преступностью. Это я очень мягко выражаюсь».
В случае если не будет кардинальных перемен в деятельности правительства и правоохранительных органов, то Россию ожидают перспективы пострашнее колумбийских. Организованной преступностью взят четкий курс на захват собственности и контроль над легальной экономикой. Все чаще в ϶ᴛᴏт процесс вовлекаются международные структуры. Братский алюминиевый завод сегодня фактически полностью контролируется гражданами Израиля - братьями по фамилии Черные. Понятно, что за установлением контроля за экономикой обязательно последует попытка захвата политической власти в стране.
Классификация экономических преступлений осуществлялась научными структурами ООН. Одна из первых таких классификаций, представленная в конце 70-х годов Институтом ООН Азии и Дальнего Востока по предупреждению преступности и обращению с правонарушителями (UNAFEI), включала в себя нарушения законов, направленных на совершенствование рыночной экономики и регулирующих рыночную экономику, нарушения финансового и налогового законодательства, коррупцию. Упрощенная схема экономических преступлений, особенно в странах, где давно утвердилась рыночная экономика, включает в себя следующие составы:
- -- монопольные преступления;
- -- мошенничество (подкуп, злоупотребление доверием, обман покупателей);
- -- цифровые махинации;
- -- фиктивные организации;
- -- фальсификации бухгалтерских документов;
- -- нарушения эргономических требований и стандартов;
- -- умышленная неточность в описании товаров;
- -- нечестная конкуренция;
- -- финансовые нарушения и уклонение от уплаты налогов;
- -- таможенные нарушения;
- -- биржевые и банковские нарушения;
- -- нарушения, наносящие вред окружающей среде;
- -- «отмывание» преступно нажитых денег и собственности.
В публикациях ученых-криминологов и криминалистов США, Германии и других стран в области борьбы с экономической преступностью затрагиваются вопросы классификации. Некоторые классификации строятся по конкретному основанию, примером чего может служить классификация, разработанная немецким профессором Гюнтером Кайзером.
- 1. Преступления против банковской и акционерной систем обмена, кредитной системы, системы страхования и свободы конкуренции, включая злоупотребление доверием и ложные банкротства, равно как и нарушения авторских прав и права маркировки.
- 2. Уклонение от уплаты налогов, таможенные преступления, мошенничество с субсидиями, вымогательство, взятки.
- 3. Нарушения законодательства об охране труда, преступления против потребителей, преступления против окружающей среды.
- 4. Прочие мошенничества и спекуляция.
Таким образом, к преступлениям, характерным для всех стран рыночной экономики, а теперь и государств, вступающих в сферу рынка, относят следующие деяния.
- 1. Преступления, связанные со злоупотреблениями капиталовложениями и причиняющие ущерб компаньонам, акционерам и др. (различные незаконные операции с бухгалтерскими документами, акциями, например их продажа несуществующим компаниям и т.д.).
- 2. Преступления, заключающиеся в злоупотреблениях депозитным капиталом и причиняющие ущерб кредиторам, гарантам (ложные и наносящие ущерб кредиторам банкротства, мошенничества в области страхования, манипуляции с субсидиями).
- 3. Преступления, связанные с нарушением правил свободной конкуренции (промышленный шпионаж, искусственное завышение или занижение цен, сговор о фиксировании цен, ложная реклама).
- 4. Преступления, заключающиеся в нарушении прав потребителей (выпуск недоброкачественной продукции, влекущий за собой причинение физического вреда потребителям, различные мошенничества, причиняющие материальный ущерб потребителям).
- 5. Преступления, связанные с незаконной эксплуатацией природы и причиняющие ущерб окружающей среде (загрязнение окружающей природной среды, нарушение правил строительства).
- 6. Преступления, посягающие на финансовую систему государства (сокрытие прибыли, уклонение от уплаты налогов, нарушение контроля за торговлей и производством).
- 7. Преступления, заключающиеся в злоупотреблениях в области социального страхования и пенсионного обеспечения; преступления, связанные с сознательным нарушением правил техники безопасности, которое причиняет материальный и физический ущерб работникам.
- 8. Коммерческие взятки.
- 9. Компьютерные преступления.
Следует подробнее остановиться на наиболее распространенных и серьезных экономических преступлениях.
Преступления, связанные с нарушением правил свободной конкуренции.
Сговор о Фиксировании цен. В соответствии с законодательством, само по себе фиксирование цен уже является незаконным. Любые махинации со структурой цен запрещаются законом. Однако преступлением считается только сговор между конкурентами о фиксировании цен. Сами по себе одинаковые цены не могут стать фиксированными и не являются нарушением закона. Как правило, комбинации с фиксированием цен являются уголовно наказуемыми даже, в том случае, если эти цены необходимы и обоснованы для получения законной прибыли от продажи товаров или предоставления услуг. Но в любом случае единообразие цен свидетельствует прежде всего об искусственно созданной ситуации. Доказательствами осуществившегося сговора, как правило, являются встречи между конкурентами, обмен перечнями цен, другими документами. Цель операции по фиксированию цен - устранить конкуренцию среди торговцев теми или иными товарами. Конкурирующие фирмы договариваются между собой продавать свои товары по согласованной цене. Такая согласованная цена обычно бывает выше той, которая преобладала бы в условиях конкуренции.
Другой распространенной формой фиксирования цен является их искусственное повышение или понижение. В этом случае конкуренты договариваются между собой о том, какая компания чем будет торговать и по какой цене. Отдельные предприниматели, действующие обособленно, могут по своему усмотрению на законном основании повышать цены и устанавливать их в наиболее выгодных для себя размерах, даже если это будет сделано в ущерб интересам потребителей. Такое повышение цен не является нарушением антимонопольного законодательства.
Злоупотребление преобладающей позицией на рынке. Это правонарушение выражается прежде всего в дискриминации цен, придерживании своих конкурентов посредством бойкота, отказа продавать их продукцию, запрета на поставку продукции, демпинга; в установлении величины цен и территориальных границ торговцам - посредникам, занимающимся перепродажей; в требовании покупать только у себя и пр. Ценовая дискриминация возникает тогда, когда продавцом применяется неодинаковое соотношение между ценами, с одной стороны, и издержками производства и распределения - с другой, при продаже одинаковых товаров различным покупателям. Чтобы стать "справедливой, цена должна быть близка к издержкам. Крупные фирмы используют всякого рода скидки для определенных групп покупателей или отдельных районов, чтобы потеснить соперников, добиться монопольного положения на рынке, которое позволит им повысить те же самые цены впоследствии и получить монопольно высокую прибыль.
Промышленный шпионаж. В настоящее время это преступление, как правило, совершается при помощи компьютера либо путем подкупа служащих конкурента. Преступление совершается с целью получения данных о научных разработках конкурента, о перспективах его деятельности, об организациях, продающих его товар, списков потребителей, расчетных документов.
Преступления, состоящие в злоупотреблении депозитным капиталом и причиняющие ущерб кредиторам, гарантам и пр.
Ложное банкротство. Ложное банкротство, как правило, является следствием злоупотреблений кредитом, полученным мошенническим путем от имени несуществующей фирмы, либо следствием махинаций с неуплатой налогов. При мошеннических операциях с кредитом преступление состоит из нескольких стадий:
- - приобретение товара в кредит;
- - продажа или другие действия, способствующие продаже приобретенного;
- - сокрытие своих действий;
- - неуплата кредиторам;
- - подача петиции о банкротстве.
Такое банкротство квалифицируется как запланированное. Данное преступление может быть совершено либо тремя последовательными действиями, либо единовременно. При трехступенчатом банкротстве прежде всего создается новая фирма или компания. Затем открывается счет в банке и производятся операции. Компания начинает приобретать товар от нескольких поставщиков и незамедлительно берет кредит для оплаты товаров. Компания использует полученный кредит для поиска новых поставщиков и приобретения товара, откладывая в то же время уплату первоначальным партнерам. Компания увеличивает свои заказы на товары у всех поставщиков, затем товары продаются по заниженной цене скупщикам краденого либо Тем, кто купит товар, не интересуясь его происхождением. Предприниматели получают плату за товар, затем они либо скрываются, либо закрывают дело и объявляют о своем банкротстве. В другом случае преступники минуют две первые стадии махинации путем приобретения фирмы, которая уже существует и имеет большой кредит. Затем компания также увеличивает закупки и в заключении объявляет о своем банкротстве.
Мошенничество с субсидиями. Это преступление является одним из наиболее прибыльных и распространенных. Оно связано с получением официальных государственных субсидий лицами, не имеющими на это право. Государственные субсидии выдаются, как правило, на развитие сельскохозяйственных предприятий, на строительство, а также на торговые операции по импорту и экспорту. Наиболее часто, особенно в Германии, совершаются мошенничества с субсидиями, выданными на развитие внешней торговли. Так, например, правительство субсидирует торговые фирмы в том случае, если цены на мировом рынке слишком низки на продукцию этой страны, и их фирмы не конкурентоспособны, а правительство заинтересовано в продаже товаров. Особенно велики субсидии на продажу товаров в страны Африки и Азии. Поэтому фирме выгодно заключить фиктивный договор с этими странами через своих посредников, находящихся в этих странах, получить значительные субсидии, а товар продать в другие страны, торговля с которыми не дает права на получение столь значительных субсидий.
Другим видом мошенничества с субсидиями являются махинации при импортировании товаров. В данном случае преступники, получив субсидии на закупку товаров из развитых стран, приобретают их у стран "третьего мира" и выдают их за европейский. Эти махинации совершаются путем фальсификации документации на поставку товара, дачи взяток различным должностным лицам и пр.
Первые два вида мошенничества осуществляют фирмы, реально существующие, но довольно часто встречаются мошенничества, которые заключаются в том, что субсидии получают фиктивные фирмы. В этих случаях совершается двойное мошенничество - субсидии получают несуществующие фирмы, совершающие при этом и первые два вида мошенничества. Кроме того, преступникам, использующим фиктивные фирмы, удается избежать уплаты больших налогов на внешнюю торговлю.
Мошенничества с балансовыми ведомостями. Подделка балансовых ведомостей производится как с целью сокрытия растрат, мошенничества, махинаций с кредитом, так и для утаивания неблагоприятного финансового положения компании. Балансовые ведомости представляют собой показатель Кредитоспособности компании, поэтому их фальсификация используется с целью получения нового кредита, а также для привлечения акционеров. Наиболее распространенными являются мошенничества с капиталовложениями, которые являются следствием фальсификации балансовых ведомостей. Центральным звеном в преступлениях, связанных с балансовыми махинациями, являются так называемые, "скрытые резервы", представляющие собой часть реального капитала компании, которая не раскрывается посторонним лицам, если они будут просматривать балансовую ведомость. Таким образом, в ведомости не отражается реальный капитал компании, а часть средств утаивается от акционеров. Возражения против наличия "скрытых резервов" основываются на том, что их реализация в тот момент, когда компания находится в тяжелом финансовом положении, покрывает потерн компании я даже может обратить их в прибыль.
Преступления, посягающие на права потребителей.
В эту группу входят все преступления, связанные с мошенничествами в области торговли, производства товаров потребления и предоставления услуг потребителям и наносящие им ущерб. Так, в США в Едином законе о нечестной торговой практике 1964 г. перечисляются следующие виды преступной деятельности фирм и компаний:
- - продажа товаров и предоставление услуг, выдаваемых за другие товары и услуги;
- - введение в заблуждение относительно ресурсов, спонсоров, перечня товаров и услуг;
- - использование фиктивных представительств и названий;
- - представление товаров и услуг как якобы имеющих специальные характеристики, ингредиенты, преимущества, лучшее качество;
- - представление товаров как новых и оригинальных, если в действительности они ухудшены, изменены, подержаны;
- - представление товаров и услуг как имеющих особенные стандарты, качество или сорт, или особенный стиль и модель, которых в действительности нет;
- - умышленное принижение достоинств товара и услуг конкурента и представление фальшивых доказательств этого;
- - ложная реклама товаров и услуг;
- - ложные заявления, связанные с обоснованием и размерами понижения цен;
- - другие действия, вводящие в заблуждение.
Кроме того, в законодательстве практически всех стран предусматривается ответственность за выпуск недоброкачественных продуктов питания, медикаментов и пр.
Преступления, посягающие на финансовую систему государства.
Уклонение от уплаты налогов. Значительный ущерб наносят экономике действия корпораций по уклонению от уплаты налогов на прибыль, за внешнеторговые операции и пр. Как правило, этой деятельности корпораций предшествует другая незаконная деятельность, например, махинации с субсидиями, с кредитами, сокрытие прибыли и др.
Одной из форм мошенничества с налогами являете перенос компанией своих органов управления в страну, где производство товаров не облагается большими налогами. Производя товар в своей стране, предприниматели все документы, касающиеся их хозяйственной деятельности, держат в той стране, куда переведены их органы управления. В действительности же там никакого производства нет, но налогом будет облагаться фирма по законам той страны, где по документам осуществляется производственная деятельность.
Компании прибегают и к таким махинациям, как создание фиктивных фирм, перевод прибыли в благотворительные фонды, которая не облагается налогом, сокрытие счетов и подцепка балансовых ведомостей и пр.
Еще одно преступление, связанное с уклонением от уплаты налогов, - неуплата таможенного налога. В данном случае имеется в виду контрабандный провоз товаров, которые облагаются налогом. Преступники прибегают к фальшивым декларациям, фальшивым счетам и пр.
5. Компьютерные преступления.
Компьютерные преступления совершаются, как правило, служащими, допущенными к работе с ЭВМ. Клерки, администраторы и управляющие бывают чаще виновны в их совершении, чем профессиональные программисты. Из каждой тысячи таких преступлений, имевших место в США в последние годы, только семь были совершены профессиональными программистами. Несмотря на то, что проблема компьютерной преступности относительно новая, вопрос классификации применительно к ней разработан достаточно четко. Ученые выделяют следующие виды таких преступлений;
- 1) физические злоупотребления, которые включают в себя: разрушение оборудования; уничтожение данных или программ; ввод ложных данных, кражу информации, записанной на различных носителях (распечатках, перфокартах, дискетах и т.п.);
- 2) операционные злоупотребления, представляющие собой: мошенничество (выдача себя за другое лицо или использование прав другого лица); несанкционированное использование оконечного устройства;
- 3) программные злоупотребления, которые включают в себя: различные способы изменения системы математического обеспечения, к которым, например, относятся так называемые «логическая бомба» и «троянский конь». Первый заключается в том, что в программу вводится команда компьютеру проделать в определенный момент какое-либо несанкционированное действие, второй предполагает включение в обычную программу своего задания;
- 4) электронные злоупотребления, которые включают в себя схемные и аппаратные изменения, приводящие к тому же результату, что и изменение программ.
Существует и более краткая классификация, которая включает в себя:
- 1) акты вандализма по отношению ко в всей ЭВМ или отдельным ее частям;
- 2) кражи информации из ЭВМ;
- 3) хищения с помощью ЭВМ.
Первый вид преступлений преследует цель нанести ущерб владельцу и вызвать задержку в работе путем вывода из строя ЭВМ. Так, восстановление стертых преступником меток на магнитной ленте требует значительных затрат времени и денежных средств. Кража информации из ЭВМ, а также ценных программ осуществляется с цепью подрыва репутации конкурента или передачи сведений конкурирующим фирмам. Исполнителями таких преступлений становятся лица, имеющие доступ к ЭВМ и хорошо осведомленные в делах фирмы. Хищения преследуют цель личного обогащения с помощью компьютера. Преступники могут похищать товары и другое имущество в крупных размерах, а также вводить в ЭВМ заказы и инструкции на доставку товаров в определенные места.
Наибольшую опасность представляют преступления, совершаемые в финансовой сфере. Простые манипуляции с вычислительной техникой дают возможность преступникам делать фиктивные ценные вклады, получать несуществующие прибыли.
Исследования уязвимости существующих вычислительных систем показали, что практически все стадии прохождения информации в ЭВМ могут быть подвергнуты преступному воздействию. Преступник может ввести в ЭВМ ложные или устаревшие данные, фиктивные счета и т.п.
Коммерческая взятка.
Коммерческая взятка определяется как дача или получение вознаграждения с целью повлиять на какого-либо служащего, чтобы он нарушил или не исполнил свои обязанности, возложенные на него его корпорацией или частным лицом. УК штата Нью-Йорк определяет это преступление следующим образом: "Лицо виновно в даче или получении коммерческой взятки, если оно предоставляет или дает согласие предоставить какую-либо выгоду или предлагает такую выгоду любому служащему, агенту или доверенному лицу без согласия своего начальника или главы корпорации. Любой служащий, агент или доверенное лицо виновен в получении коммерческой взятки, когда он без согласия своего директора или работодателя вымогает, принимает или соглашается принять какое-либо вознаграждение от другого лица и когда он понимает и соглашается, что это вознаграждение окажет влияние на его поведение при ведении дел его работодателя или главы корпорации".
Субъектами данного преступления признаются следующие лица: служащие или агенты; администраторы, попечители или другие доверенные лица; юристы, врачи, бухгалтеры, оценщики или другие профессиональные советники или информаторы; директора, партнеры, управляющий либо арбитр.
Обычно считается, что взятка представляет собой денежное вознаграждение, которое прямо передается агенту или доверенному лицу. Однако обычно все это происходит в завуалированной форме. Это может быть, например, приглашение на прием, оплаченный взяткодателями. Взятка может передаваться не непосредственно получателю, а через его жену, мужа, семью. В законодательстве штага Айова взяткой, например, признается получение для своего пользования, прямо или косвенно, любого подарка, комиссионных, скидки, вознаграждения. В законодательстве штата Миссисипи взяткой признается получение денег, товаров, движимого имущества, права на какие-либо действия агентом или его женой.
Контрабанда.
Контрабанда совершается только на территории двух и более государств и по признаваемому государствами международному обычаю является международным правонарушением. Наказание за контрабанду устанавливается в национальном административном или уголовном законодательстве.
До настоящего времени многостороннего соглашения по борьбе с контрабандой не принято. В этом отношении можно отметить лишь Конвенцию СТС о сотрудничестве в борьбе с нарушениями таможенных правил, принятую в 1977г. в Найроби (Кения).
По общему правилу контрабанда включает в себя незаконное перемещение каких-либо ценностей через границу различных государств. Ее опасность для международного правопорядка заключается в том, что она подрывает отношения дружбы и сотрудничества государств, монополию государств или иной порядок в области внешней торговли, наносит ущерб экономическому и культурному развитию государств.
В отличие от других преступлений контрабанда очень динамична, постоянно «совершенствуется» преступниками и ее модификации непредсказуемы. В настоящее время наибольшую опасность для международного сообщества представляет контрабанда оружия в горячие точки планеты. Нередко услугами контрабандистов пользуются представители отдельных государств, которые снабжают контрабандным оружием различные экстремистские, правые, левацкие, националистические, бандитские, откровенно фашистские группировки, а также террористов и просто уголовников.
Предметом контрабанды также являются не только стрелковое, но и другие виды оружия, боеприпасы и взрывчатые вещества. По данным ООН, услугами контрабандистов оружия пользуются и представители некоторых государств. «Существует также черный рынок оружия, в частности стрелкового оружия, который получатель может использовать в случае, если иностранные правительства не будут удовлетворять их потребности. Размеры этого рынка невозможно определить, и поэтому также невозможно представить его реальное значение».
На практике международно-правовая борьба с такой контрабандой не ведется потому, что оружие является законным объектом внешней торговли, а экспорт оружия -- законным инструментом внешней политики.
В силу своей общественной опасности контрабанда известна национальному праву всех государств.
Легализация преступного дохода.
Легализация преступных доходов получила широкое распространение в странах с рыночной экономикой. Механизм этих преступлений сложный. Добытые преступным путем деньги вывозятся за границу и помещаются в разных странах на счета коммерческих банков.
На эти средства официальным путем приобретаются или создаются предприятия и банки, скупается иностранная валюта, заключаются внешнеэкономические и другие контракты. Соучастниками таких преступлений являются работники банков, скрывающие свои действия под предлогом сохранения банковской тайны.
Это преступление к числу международных уголовных отнесено Страсбургской конвенцией об «отмывании», выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности 1990 г. Государства-участники взяли на себя обязательства объявить «отмывание» таких денег преступлением, принять законы о порядке розыска, изъятия и конфискации незаконно полученных средств, о снятии всех ограничений от разглашения либо недобросовестного использования работниками банков информации о вкладах своих клиентов.
Государства обязались юридически закрепить право доступа уполномоченным работникам правоохранительных органов к банковским операциям, позволяющим своевременное выявление этих преступлений.
Ряд государств, присоединившихся к этой Конвенции, уже внесли в свое законодательство существенные дополнения. К примеру, в Великобритании с 1994 г действует закон, в соответствии с которым работники всех банков, не сообщившие правоохранительным органам о необычных, подозрительных перемещениях денежных средств, могут быть привлечены к уголовной ответственности и получить от 2 до 14 лет лишения свободы.
Еще раньше в Нидерландах начал действовать закон, обязывающий банковских работников информировать правоохранительные органы о поступлении на счета своих клиентов сумм свыше 25 тыс. гульденов. О происхождении таких средств владелец счета обязан дать объяснение. Аналогичные нормы есть в США, Италии и других странах.
Определенный вклад в усиление борьбы с этими преступлениями внесли Международная конференция по предотвращению отмывания денег и использования доходов от преступной деятельности и борьбе с ними, проведенная ООН в г Курмайер (Италия) в июне 1994 г., и Всемирная конференция на уровне министров по организованной и транснациональной преступности, организованная ООН в г Неаполе (Италия) в ноябре 1994 г
На Всемирной конференции были приняты Неапольская политическая декларация и Глобальный план действий против организованной транснациональной преступности, которые в том же году были утверждены резолюцией Генеральной Ассамблеи ООН.
В названной Декларации главы государств и правительств, министры и должностные лица правоохранительных органов приняли решение защитить свои страны от преступных доходов и от международных преступных организаций путем эффективных законодательных мер и оперативных средств.
Фальшивомонетничество.
Это изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных денег или ценных бумаг. Общественная опасность данного преступления обусловливается тем, что изготовлением и сбытом поддельных денег и ценных бумаг может быть нарушено нормальное денежное обращение.
Самое древнее международное уголовное преступление. Оно появилось одновременно с заменой натурального товарообмена денежным. Со временем фальшивомонетничеством стали заниматься не только отдельные лица, но и государства, которые подобными действиями пытались подорвать экономику других государств, ослабить их и добиться победы в войне. К таким действиям прибегал Наполеон в отношении России в период подготовки своей печально закончившейся интервенции. Известны факты изготовления фунтов стерлингов Великобритании фашистской Германией в период Второй мировой войны. Поддельные деньги и ценные бумаги используются и как средство подрыва экономики развивающихся государств. Например, в 1967 г. в Париже была обнаружена подпольная фабрика, которая печатала банкноты Республики Заир. При этом было изъято денег на сумму 15 млн. франков.
По данным Интерпола, только за период с 1946 по 1972 гг. этой организации удалось с помощью полиции других стран обнаружить и классифицировать около 6 млн. подделок денег и ценных бумаг в 89 странах мира. Однако специалисты считают, что даже эти по своим масштабам цифры не соответствуют действительности. Случаев фальшивомонетничества гораздо больше, далеко не все из них попадают в поле зрения полиции и раскрываются. Эти преступления совершают хорошо организованные группы, поддерживаемые иногда представителями коррумпированных властей. В 1968 г, например, разоблачена группа международных преступников численностью более ста человек. Они подделывали американские доллары и дорожные чеки с сигнатурой 26 наиболее известных банков различных стран мира. Центр организации находился в Латинской Америке, а один из филиалов -- в Италии. Фальшивые чеки и доллары распространялись через «туристов» на всех континентах земного шара. Вскоре в окрестностях г. Болоньи в Италии была обнаружена типография фальшивомонетчиков, полиграфическое оборудование которой оценивалось в 50 млн. итальянских лир. Участники этого преступного «синдиката» были арестованы и осуждены во многих странах мира.
По информации Интерпола наиболее часто подделываются (около 80 %) американские доллары из-за их универсального использования. 100 долларовая банкнота является наиболее часто подделываемой. В качестве ответной меры, для обеспечения более стойкой защиты от подделки, американские власти в 1996г. выпустили новую 100 долларовую банкноту.
Деньги составляют основу экономической системы государства и поэтому очень важно, чтобы общество было уверенным в своей валюте, следовательно борьба с этим видом преступления не потеряла своей актуальности.
Необходимость международного сотрудничества в борьбе с этими преступлениями привела к заключению в 1929 г. Женевской конвенции по борьбе с подделкой денежных знаков. Государства-участники взяли на себя обязательства в борьбе с фальшивомонетничеством не делать различия между подделкой собственных и иностранных денежных знаков и ценных бумаг и с одинаковой строгостью наказывать преступников. Оно объявлялось экстрадиционным международным уголовным преступлением.
Поэтому все страны -- участники конвенции должны оказывать помощь заинтересованным странам в розыске и возвращении скрывшегося за границу изготовителя, сбытчика денежных знаков или их соучастников. С 1931 по 1995 г в рамках требований ст. 12 Женевской конвенции проведено восемь международных конференций по координации деятельности государств, крупнейших банков и эмиссионных учреждений в борьбе с этими преступлениями.
К денежным знакам Конвенция относит только находящиеся в обращении бумажные деньги и металлические монеты.
Государства-участники договорились строго наказывать:
- 1) все обманные действия по изготовлению или изменению денежных знаков, каков бы ни был способ, употребляемый для достижения этого результата;
- 2) сбыт поддельных денежных знаков;
- 3) действия, направленные к сбыту, ввозу в страну или получению, или добыванию для себя поддельных денежных знаков при условии, что их поддельный характер был известен;
- 4) покушения на эти правонарушения и действия по умышленному соучастию;
- 5) обманные действия по изготовлению, получению или приобретению для себя орудий или иных предметов, предназначенных по своей природе для изготовления поддельных денежных знаков или для изменения денежных знаков (ст. 3). К уголовной ответственности привлекаются граждане данной страны и лица, проживающие на ее территории, виновные как в подделке внутренних денежных знаков, так и иностранной валюты.
В соответствии со ст. 12 Конвенции дознание по таким делам ведется в рамках национального уголовного судопроизводства особо созданным Центральным Бюро, которое работает в контакте с банковскими учреждениями, полицией и подобными органами других стран. Это позволяет централизовать в масштабе государства все сведения, могущие облегчить розыск, пресечение и профилактику этих преступлений. В настоящее время все вопросы международного сотрудничества в рассматриваемой сфере международных отношений возложены на Интерпол.
В то же время целый ряд положений Конвенции устарел, а ее текст требует существенных изменений. В первую очередь это относится к расширению понятия «денежных знаков». Сегодня распространены подделки векселей, аккредитивов, чеков, знаков почтовой оплаты и других ценных бумаг. Однако в Конвенции такие деяния преступными не считаются. То же самое можно сказать о подделке денежных знаков, не находящихся в обращении, и о вывозе фальшивых денег за границу. Эти пробелы Конвенции вынуждены восполнять национальные нормы уголовного законодательства, а также двусторонние соглашения.